세무 Q&A

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  • Q.

    사업자 기부영수증 필요경비 산입할수있나요?(제 경우)

    안녕하세요 개인사업자 일반과세자 두곳(A,B)을 운영하는 대표 입니다
    A사업자 물품을 기부하고 사업자번호로 기부영수증 수취했습니다
    아래 경우 올해 필요경비에 적용 가능한가요?

    <A>
    -25년 연매출: 8천만원
    -25년 매입: 1억
    -기부금: 5천만원

    매입이 매출보다 커서 원래 소득세가 마이너스(-)로 나와 낼필요 없지만,
    B사업자 매출이커서 종합적으로는 소득세를 많이내는 상황이라, A사업자에서 최대한 마이너스(-)..즉 환급이나 절세를 받고싶습니다

    이런경우도 기부영수증 필요경비 산입이될까요?
    * 님
     조회 : 2204건 답변 : 7건 25.12.15
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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.15

    안녕하세요.
    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    A사업자 명의로 기부하고 기부금영수증을 받았더라도,
    해당 기부금은 ‘필요경비’로 산입되지 않습니다.

    따라서,
    A사업자의 사업소득을 더 마이너스로 만들거나
    그 마이너스를 이용해 B사업자의 소득세를 줄이는 구조는 불가능합니다.

    감사합니다.

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    강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.15

    기부금영수증 필요경비산입도 가능합니다.

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    장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.15

    해당 사업과 관련을 전제로 기부금 경비처리가 가능하며
    기부금 필요경비는 소득세법 제34조에 따라 그 한도액이 정해지고 있어
    모든 경비처리를 받지 못하고 차기로 이월될 가능성이 있습니다

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    성자현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.15

    안녕하세요
    함께 걷는 세무파트너, 정앤성세무회계 성자현 세무사입니다.

    A사업자에서 기부를 한 것이기 때문에 A사업자로 필요경비 산입이 가능합니다.
    이럴 경우 A사업장이 결손이 되면서 합산되어 종합소득세가 계상됩니다.

    추가적으로 궁금하신 점이 있으시면 연락주세요. 감사합니다.

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    권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.15

    안녕하세요.

    세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

    개인사업자는 모든 사업장의 소득을 합산하여 종합소득세를 신고하므로 A 사업장의 기부금도 필요경비로 인정되면 전체 소득을 줄여 절세할 수 있습니다.

    다만 기부금 필요경비 산입 한도는 해당 사업장의 소득금액을 기준으로 계산되므로 이미 적자인 A 사업장에서는 당해 연도에 공제받지 못하고 이월될 가능성이 높습니다.

    따라서 기부금 영수증은 잘 보관하되, 결손금 통산 및 기부금 이월공제 규정을 활용하여 향후 10년 이내에 발생하는 소득에서 공제받는 것이 유리합니다.

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    임규훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.16

    안녕하세요?
    진율 세무회계 대표 임규훈 세무사입니다.
    문의사항에 대한 답변 드립니다.

    [답변]

    질문자님이 작성하신 내용으로 보면, 현물을 기부하고 기부금 영수증을 수취하신 것으로 보입니다.
    기부금은 한도 이내에서 2025년에 필요경비에 반영 가능하고, 이월하여 이후 사업연도에 필요경비 반영도 가능합니다.

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    이대현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.12.16

    안녕하세요 에이치앤에이치세무회계 이대현 세무사입니다.

    1. A사업장에서 발생한 기부금의 경우에는 장부 작성 시 A사업장 필요경비로 계산됩니다.

    2. 다만, 기부금의 경우에는 기부금의 종류마다 한도가 모두 상이하기 때문에 5월 종합소득세 신고 시 A사업장과 B사업장의 소득을 통산하여 기부금 필요경비 산입 한도를 계산하여

    3. 기부금 금액보다 한도금액이 큰 경우 모두 필요경비가 인정되며, 반대의 경우에는 한도를 초과하는 금액만큼 10년간 이월하여 비용처리를 받을 수 있습니다.

    4. 결론적으로 대표님의 경우에는 5월 종합소득세 신고 시 A사업장과 B사업장 이익을 통산하여 한도를 계산하고 기부금이 한도내 금액인 경우에는 모두 필요경비 처리가 가능하여 종합소득세 신고 시 절세가 가능합니다.

    추가적으로 문의사항이 있는 경우 연락주시면 친절하게 설명드리도록 하겠습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

요약
- 개인사업자가 지출한 “기부금”은 원칙적으로 사업상의 필요경비에 산입되지 않습니다. 따라서 A사업장에서 비용처리(결손 확대로 환급/절세)하는 것은 불가합니다.
- 대신, 대표 개인의 기부금 세액공제로 종합소득세에서 공제받을 수 있습니다.

자세히
1) 필요경비 여부
- 개인사업자(사업소득) 신고 시 기부금은 필요경비 불산입입니다. 재고(상품)를 기부한 경우에도 그 원가는 기부금으로 보아 필요경비로 인정하지 않습니다.
- A와 B는 같은 “대표 개인”의 사업이므로, A의 결손은 B의 이익과 자동으로 통산됩니다. 다만 “기부금” 자체는 결손(필요경비)을 늘려주지 않습니다.

2) 대신 받을 수 있는 공제(세액공제)
- 대상: 법정/지정기부금 단체에 대한 기부
- 공제율: 1천만원까지 15%, 초과분 30% 세액공제
- 한도: 원칙적으로 종합소득금액의 30% 한도(초과분은 최대 10년 이월공제 가능)
- 예: 기부금 5천만원이면 최대 1,350만원(=1천만원×15% + 4천만원×30%) 세액공제 가능하나, 실제 공제 가능액은 소득·한도에 따라 달라집니다.

3) 영수증 발급 주의
- 세액공제는 “대표 개인”의 기부로 인정되어야 하므로, 기부금영수증에 기부자의 성명과 주민등록번호가 기재되어야 합니다.
- 사업자등록번호로만 발급받았으면, 기부단체에 문의해 대표 개인 명의(주민등록번호 포함)로 재발급받으세요. 그래야 종합소득세 신고 시 공제 적용이 원활합니다.

4) 부가가치세 유의
- 재고를 무상 기증하면 간주공급으로 부가가치세 과세가 될 수 있습니다(예외 일부 있음). 부가세 신고 영향도 반드시 확인하세요.

5) 예외적 경우
- 순수한 기부가 아니라 광고·판매촉진 목적(불특정 다수에 로고가 인쇄된 샘플 배포 등)이라면 “광고선전비”로 필요경비 처리 가능할 여지가 있으나, 이미 기부금영수증을 수취한 경우 일반적으로 ‘기부금’으로 보아 비용처리 전환은 어렵습니다.

정리하면, 질문하신 경우 A사업자에서 기부금을 필요경비로 처리해 결손을 키울 수는 없고, 대표 개인의 기부금 세액공제로 종합소득세를 줄이는 방식만 가능합니다. 기부영수증을 개인 명의로 정정받고, 단체 유형과 한도·이월 여부, 부가세 간주공급 적용 여부를 세무사와 함께 점검하시길 권합니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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