참조만 부탁드립니다.
요약 먼저
- 질문하신 모델(원단·부자재·기획·디자인은 직접, 생산은 외주 임가공, 자사 브랜드로 온라인 소매)은 세무상 “제조 + 전자상거래 소매”가 맞습니다.
- 사업자등록 시 전자상거래 소매를 주업종, 의복제조를 부업종(또는 반대)로 함께 등록하는 것을 권합니다.
- 부가세는 업종별로 따로 신고하지 않고 한 사업자번호로 합산 신고합니다. 다만 내부 장부는 제조/판매로 구분해 관리하세요.
- 제조업 업종코드는 의복제조(편조 의복: 티셔츠/후드티 등) 또는 봉제 의복 중 실제 품목에 맞게 선택. 전자상거래 소매도 함께 추가.
왜 다른 업체들은 ‘제조업’을 안 넣을까?
- 완제품을 사입해 파는 경우: 원단·부자재 소유 없이 완제품만 매입→“도·소매(전자상거래)”가 맞음.
- 임가공이라도 원단·부자재를 납품하지 않고, 생산·품질 책임을 공장이 지는 구조라면 실무상 소매만 넣는 경우가 많습니다.
- 행정 간소화/복식부기 의무 기준(제조업 기준이 더 엄격) 등을 의식해 빼는 경우도 있지만, 질문하신 구조처럼 원단을 직접 매입·지급하고 품질/브랜드 책임을 지면 제조업을 함께 등록하는 것이 타당합니다. 국내/해외 생산 여부와 무관합니다.
주업종/부업종 선정 팁
- 소비자 대상 온라인 매출이 주수입이면 주업종: 전자상거래 소매업, 부업종: 의복 제조업.
- 반대로 B2B 납품 비중이 크거나 제조 비중이 압도적이면 주업종: 의복 제조업으로 할 수도 있습니다.
- 세율 자체가 달라지는 건 아니고, 지원사업·통계·복식부기 의무 판정 등 행정상 분류에 영향이 있습니다.
부가세·종소세 신고와 장부
- 부가세
- 한 사업자번호로 합산 신고합니다(업종별로 따로 신고 X).
- 매출: 자사몰/오픈마켓 판매 매출에 대한 부가세.
- 매입세액 공제: 원단·부자재, 포장재, 라벨, 외주 임가공비(세금계산서/계산서), 물류비, 광고·플랫폼 수수료 등 정상 증빙이 있으면 공제 가능.
- 해외에서 임가공 후 수입하면 수입부가세가 발생하며 공제 가능합니다(위탁제조수입 포함).
- 종합소득세(개인)
- 제조와 소매를 구분장부로 관리하되 신고는 최종 손익을 합산해 제출합니다(신고서에 업종별 수입금액을 나눠 적는 칸이 있습니다).
- 제조는 재고·제조원가(원재료비, 외주가공비, 운반비, 검사비 등) 계산이 필요합니다.
- 복식부기 권장. 업종·매출 규모에 따라 복식부기의무가 생길 수 있으므로 초기에 복식부기로 가는 게 안전합니다.
- 참고: 의복 제조업은 기준금액이 도·소매보다 낮아(일반적으로 제조 1.5억, 도소매 3억 수준) 의무 판정이 더 빨리 걸립니다. 혼합업종은 합산 판정이 있으니 매출 커지면 무조건 복식부기로 보세요.
업종(산업) 코드 선택 예시
- 제조업(의류)
- 편조 의복 제조업(C1430 계열): 티셔츠, 후드티, 스웨트셔츠 등 니트/저지 원단 제품 중심이면 이 코드가 적합.
- 봉제 의복 제조업(C1410 계열): 셔츠, 재킷 등 직물(직기) 위주면 해당.
- 혼합이면 둘 중 주력에 맞추고 필요시 보조 코드 추가.
- 전자상거래 소매업
- G47912(전자상거래 소매업) 계열.
- 국세청 업종코드는 세무서에서 KSIC를 매핑해 부여합니다. 창구에서 “의복 제조업(편조/봉제)” + “전자상거래 소매업”으로 명확히 요청하세요.
- 실무에서 자주 쓰는 예: 전자상거래 소매업, 기타 편조의복 제조업 또는 기타 봉제의복 제조업.
- 오픈마켓을 “중개”까지 하시는 게 아니라면 ‘전자상거래 중개업’ 코드는 보통 불필요(여러 판매자를 중개하면 추가).
최종 추천(질문 요지)
- 귀하의 모델에는 “제조업 + 전자상거래 소매업” 둘 다 등록이 가장 알맞습니다.
- 주업종은 온라인 소매가 매출의 대부분이면 전자상거래 소매업으로 두고, 제조업을 부업종으로 추가하세요.
추가로 챙길 것
- 통신판매업 신고: 사업자등록 후 관할 지자체에 필수(자사몰/오픈마켓 판매 시).
- 표시·광고 및 품질표시: 섬유혼용률, 치수, 제조자/제조국, 취급주의 등 의류 품질표시 의무 준수. 아동복은 어린이제품 안전기준(KC) 해당.
- 공장등록: 본인이 직접 설비를 갖춰 생산하지 않으면 일반적으로 불요(외주 공장 측의 문제). 다만 임가공 계약서·세금계산서 등 증빙은 반드시 수취·보관.
- 지식재산: 상표권(브랜드) 출원 권장.
- PG/마켓 입점: 전자상거래 소매 업종 등록이 필요하며, 통신판매업 신고증 등을 요구합니다.
실무 팁(장부 구분 예)
- 제조원가: 원단/부자재(원재료), 외주가공비, 샘플/패턴, 매입운반·검사, 생산간접비.
- 판매비와관리비: 광고·마케팅, 오픈마켓/PG 수수료, 포장·배송, 반품·폐기, 인건비 등.
- 재고: 원자재/재공품/제품 재고를 기말에 평가.
마지막으로
- 세무서(국번없이 126)나 세무사에게 사업 구조(원단 매입→임가공→자사 브랜드 소매)를 정확히 설명하고 업종코드와 장부체계를 확정받으세요. 초기에 올바르게 등록하고 복식부기로 관리하면 추후 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.