세무 Q&A
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Q.
기본증여공제, 결혼증여공제
안녕하세요.
결혼 1년6개월 전 아버지께서 5천 주셨고, 결혼 후 7개월 후 아버지께서 또 5천 주셨어요.
곧 아파트 매매예정이라
어머니께서 5천 증여예정입니다.
아버지 결혼공제 1억+어머니 기본공제5천 이렇게 신고하는 것이 맞나요?
아버지가 주신 날짜가 다르면 각 별개로 신고해야하나요?
허*정 님
조회 : 692건
답변 : 8건
25.12.17
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김태형 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
안녕하세요 택스윈 김태형 세무사입니다.
증여세 신고시 편의상 다른월에 증여를 받은 경우 각각 신고를 해주어야 합니다.
1년 6개월 전 5천만원 증여세 신고
7개월 후 5천만원 증여세 신고
어머니-5천만원 증여예정
부모님은 동일인으로 보아 기존에 증여했던 금액을 합산하여 신고서 작성하시면 됩니다.
감사합니다.
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한동진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
증여 일자에 따른 신고 증여받은 날짜가 서로 다르면, 각각 별개의 건으로 나누어 신고하는 것이 원칙입니다.
공제 적용의 선택권 기본공제(5천만 원)와 혼인재산공제(1억 원)는 적용 순서가 정해져 있지 않습니다.
따라서 반드시 기본공제를 먼저 적용해야 하는 것은 아니며, 원하시는 순서대로 선택하여 신고하실 수 있습니다.
결과적으로 1억 5천까지는 공제가 가능합니다. 혼인신고일 전후 2년 이내 증여분은 혼인공제 적용.
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
혼인증여공제는 증여일이 24.1.1.1이후에 대해 적용되며
증여는 개별 증여별로 1개의 증여로 보아 신고하며
10년간 증여분을 합산하여 신고하게 됩니다
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
공제는 기본공제 5천 혼인공제 1억원입니다.
각 주신날짜가 증여일이므로 증여일자를 기입하여 신고하면 됩니다.
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임윤호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
안녕하세요 도율세무회계 임윤호 세무사입니다.
신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 뒤까지입니다.
원칙은 각각 신고하는것이 맞으나, 납부세액이 없기 때문에 기한 후 신고로 한번에 진행하셔도 됩니다.
도움이 되셨으면 좋겠습니다. :)
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임규훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
안녕하세요?
진율 세무회계 대표 임규훈 세무사입니다.
문의사항에 대한 답변 드립니다.
[답변]
혼인 공제는 혼인신고 이후에 적용가능합니다.
또한 각각 증여받은 시점별로 증여세 신고를 따로 하여야 합니다.
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문민욱 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
안녕하세요 문민욱 세무사입니다.
증여받은 날짜가 다른 경우 원칙적으로 각각 신고해야 맞습니다.
각각 신고시 기존 증여분은 합산신고를 하셔야 합니다.
감사합니다.
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
안녕하세요:)
결혼으로 인한 증여공제는 증여시점을 기점으로 전 후 2년이내에 혼인신고가 있으면 1억을 적용받을 수 있으며
기본공제를 포함하여 1.5억원에 대하여 적용받을 수 있습니다. 증여세 신고는 이전에 증여한 것이 있으면 합산해서 신고를 진행하셔야 합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요점만 정리해 드릴게요.
1) 혼인(결혼) 증여 특례 1억 원
- 부모 등 직계존속이 준 돈을 “수증자(당신) 기준으로 합산해 최대 1억 원”까지 별도로 비과세(특례) 받을 수 있습니다.
- 적용 대상 시기: 혼인신고일 전후 2년 내에 받은 증여 + 2024-01-01 이후 증여분부터 적용
- 용도: 혼인·주거(주택 취득, 전세보증금 등) 자금으로 2년 내 사용해야 하며, 사후에 사용증빙 제출 필요
2) 기본공제 5천만 원
- 증여자(아버지, 어머니) 각각에 대해 10년 합산으로 5천만 원까지 공제됩니다(성인 자녀 기준).
질문하신 안이 맞는지
- “아버지 결혼공제 1억 + 어머니 기본공제 5천”은 원칙적으로 가능하나, 다음 조건이 모두 맞아야 합니다.
- 아버지께 받은 두 번의 5천만 원이 모두 2024-01-01 이후이고, 혼인신고일 전후 2년 이내
- 해당 자금을 2년 내 주택 매수/전세보증금 등으로 사용하고 증빙 제출
- 위 조건이면 아버지 1억 전부를 혼인특례로 처리하고, 어머니 5천은 어머니 기본공제로 처리하면 됩니다.
주의할 점(날짜에 따라 달라집니다)
- 만약 아버지의 “첫 5천”이 2023-12-31 이전 증여라면, 그 5천은 혼인특례 적용이 불가합니다. 이 경우:
- 첫 5천은 아버지 기본공제 소진으로 보고,
- 이후(2024년 이후)의 아버지 5천과 어머니 5천을 합쳐 혼인특례 1억 한도 내에서 적용하는 식(수증자 기준 합산)으로 설계하면, 어머니 기본공제 5천을 남겨두는 절세가 가능합니다.
- 즉 혼인특례 1억은 “부모 합쳐서 1억(수증자 기준)”이며, 누가 주었는지는 상관없습니다. 날짜/용도 조건만 맞추면 됩니다.
신고 방법
- 증여일이 다르면 각 증여건별로 별도 신고가 원칙입니다(증여받은 달의 말일로부터 3개월 내).
- 혼인특례를 적용하려면 증여세 신고 시 특례 신청과 관련 서류(혼인관계증명서, 이체증빙, 주택매매/전세계약서 등)를 첨부하고, 사후에 사용증빙도 제출해야 합니다.
- 기한을 넘겼다면 지연신고라도 하세요. 특례/공제로 세액이 ‘0’이면 가산세 부담이 없거나 매우 작습니다.
다음 정보를 알려주시면 정확히 어떻게 신고/배분하는 게 최적인지 딱 정리해 드릴게요.
- 혼인신고일(정확한 날짜)
- 아버지 두 번 증여의 정확한 입금일
- 어머니 5천 증여 예정일
- 아파트 매매(계약/잔금) 일정과 본인 명의 취득 여부(공동명의 여부까지)
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.