참조만 부탁드립니다.
요약 답변
- 네, 혼인신고를 마치고 남편→아내로 실제 증여가 이루어지면 자금조달계획서에 “증여(배우자) 1.175억원”으로 기재하셔도 됩니다.
- 남편의 자금 원천(부친에게서 받은 2,000만원, 남편 본인 신용대출 4,750만원)은 아내 명의의 자금조달계획서에 따로 적지 않으며, 남편→아내 증여로 묶어 기재합니다.
작성·진행 시 유의사항
1) 시점
- 거래신고·자금조달계획서는 매매계약일로부터 30일 이내 제출입니다. 말씀하신 일정(1월초 계약 → 그 전에/또는 제출 전까지 혼인신고 완료)이면 “배우자 증여”로 적을 수 있습니다.
- 반드시 혼인신고 후에 남편→아내 계좌로 자금이체(증여)가 이루어지도록 하세요. 혼인 전 이체는 배우자 공제(6억원) 적용이 안 될 수 있습니다.
2) 증여로 처리하는 범위
- 아내 예금: 1억원(아내 명의 계좌에 있는 자기자금)
- 주택담보대출: 4.095억원(아내 명의 대출)
- 증여(배우자): 1.175억원(남편이 아내에게 증여하는 전액) → 남편 자금의 원천이 부친 증여·남편 신용대출이더라도, 아내 입장에서는 모두 “배우자 증여”입니다.
3) 절대 피해야 할 것
- 시부(남편의 부친) → 며느리(아내)로 직접 송금: 인척 간 증여는 공제가 매우 작아(일반적으로 1천만원) 2천만원 직접 송금 시 증여세 과세 위험이 큽니다. 반드시 “부친 → 남편(증여)” 후, “남편 → 아내(증여)”로 분리하세요.
- 남편이 빌린 신용대출을 아내가 대신 상환: 아내→남편에 대한 또 다른 증여로 볼 수 있어 주의하세요.
4) 서류·증빙 체크리스트
- 혼인관계증명서(증여 시점에 배우자 관계 확인)
- 남편→아내 증여계약서(간단한 양식으로 무상증여 명시)
- 계좌이체 내역(남편 계좌 → 아내 계좌 → 매도인 계좌로 이어지는 흐름)
- 남편 자금 원천 증빙:
- 부친→남편 2,000만원 이체 내역 및 증여세 무신고대상이라도 ‘무납부 신고’ 권장
- 남편 신용대출 약정서/입금 내역
- 자금조달계획서와 실제 자금 흐름이 일치하도록 금액/시점 맞추기
5) 증여세 관련
- 배우자 증여공제: 10년 합산 6억원. 이번 1.175억원은 공제 범위 내라 증여세 없음.
- 그래도 신고는 권장: 증여 후 3개월 이내(증여받은 달의 말일로부터) 배우자 증여세 ‘무(無)납부’ 신고를 해 두면 추후 자금출처조사 시 입증이 수월하고, 10년 합산관리도 명확해집니다.
- 부친→남편 2,000만원도 10년 합산 5천만원 공제 범위 내라 세금은 없으나, 마찬가지로 무납부 신고 권장.
6) 우회증여(부친→남편→아내) 리스크 메모
- 일반적으로 남편의 자체 자금(5,000만원)과 대출이 주를 이루고, 부친 증여분이 일부(2,000만원)에 불과하므로 우회증여로 문제 될 가능성은 낮습니다.
- 다만 부친 증여 직후 즉시 동일 금액을 아내에게 넘기는 등 ‘자금 흐름이 거의 그대로 전달’된 정황이 뚜렷하면 과세당국이 문제 삼을 여지가 있으니, 각 단계가 실제 증여로서 독립적으로 보이도록 증빙과 자금 흐름을 정리하세요.
실무 입력 예시(아내 단독명의 자금조달계획서)
- 예금 등(본인자금): 100,000,000원
- 금융기관 대출(주택담보): 409,500,000원
- 증여(배우자): 117,500,000원
- 그 외 항목: 기재 없음
추가 팁
- 제출 전에 중개사·관할 지자체(부동산거래관리시스템)와 입력 항목을 한번 더 확인하면 안전합니다.
- 제출 후 자금 구조가 바뀌면 변경신고가 가능합니다.
정리
- 혼인신고 완료 후 남편→아내로 실제 증여가 이루어지고, 그 증여분으로 잔금·중도금을 납부한다면 “증여(배우자) 1.175억원”으로 기재하시는 것이 맞습니다.
- 직접 송금 관계(시부→아내)는 피하고, 증여·대출 관련 증빙과 무납부 신고를 준비해 두시면 됩니다.