참조만 부탁드립니다.
다음 순서대로 처리하시면 됩니다.
요점
- 오류가 발생한 “해당 월”부터 먼저 수정신고로 세액을 다시 계산합니다.
- 그 결과로 “차월 이월 환급세액”이 달라지면, 그 다음 달(들)의 신고서도 연쇄적으로 수정해야 합니다. 이미 다음 달에서 전월미환급세액을 사용했다면, 그만큼을 돌려놓는(추가 납부하는) 수정이 필요합니다.
- 수정 결과 납부세액이 발생하면, 수정신고 제출 후 가산세·이자 포함해 즉시 납부합니다.
- 지방소득세(특별징수)도 별도로 동일하게 수정신고/정정해야 합니다.
단계별 안내
1) 수정 대상 월 계산
- 임금 변경이 반영돼야 하는 귀속월의 원천세(근로소득 원천징수세액, 가산세 등)를 다시 산출합니다.
- 그 월의 “전월 미환급세액”은 원칙적으로 ‘그 이전 달에서 이월되어 온 확정 금액’을 그대로 반영합니다. 다만, 그 이전 달(들)도 금번 오류와 연동돼 금액이 바뀌는 경우라면, 그 이전 달부터 거슬러 올라가 순서대로 수정해야 합니다.
2) 홈택스에서 수정신고
- 경로: 홈택스 > 신고/납부 > 원천세 > 원천징수이행상황신고서(수정) > 해당 귀속연월 선택.
- 수정신고 사유 선택 후, 산출세액·세액공제·가산세 등을 “수정된 금액”으로 입력합니다.
- 전월미환급세액은 원래 확정돼 넘어온 금액을 기재(앞달도 수정했다면 그 수정 후 금액으로 기재).
- 시스템이 납부불성실가산세/과소신고가산세를 자동 계산합니다(납부일까지 이자가 계속 붙으므로 가급적 즉시 납부).
3) 납부
- 수정신고 제출 후 홈택스에서 전자납부(납부서 출력 가능). 가산세·이자 포함 금액으로 납부합니다.
4) 다음 달 이후 연쇄 수정
- 수정한 달의 “차월 이월 환급세액”이 처음 신고 때와 달라졌다면, 다음 달 신고서의 “전월 미환급세액”이 달라지므로 다음 달도 수정신고 해야 합니다.
- 그 다음 달에서도 동일하게, 변경된 이월잔액을 반영할 때까지 연쇄적으로 수정합니다.
- 연쇄 수정 과정에서 추가 납부세액이 생길 수 있으며, 각각에 대해 가산세·이자가 계산됩니다.
간단 예시
- 당초 2월 신고: 당월 원천세 100, 전월 미환급 200 → 차월 이월 100
- 수정 후 2월: 당월 원천세 150, 전월 미환급 200 → 차월 이월 50
· 2월 자체는 납부세액 없음(이월 환급만 50으로 감소).
· 3월 신고서에는 원래 전월 미환급 100을 썼지만, 정정 후에는 50이 맞으므로 3월을 수정신고해 전월 미환급을 50으로 줄여야 함(그 결과 3월에 추가 납부가 발생할 수 있음).
- 만약 수정 후 2월 당월 원천세가 260이라면: 260 - 200 = 60 납부세액 발생
· 2월은 60을 즉시 납부.
· 또한 당초 3월에 전월 미환급 100을 사용했지만, 정정 후엔 0이 맞으므로 3월 수정신고로 그 100을 제거 → 3월에 추가 납부 발생.
주의할 점
- 지방소득세(특별징수분)도 위택스/지방세시스템에서 동일한 내용으로 수정신고 및 납부가 필요합니다.
- 연말정산 수치(환급/추가납부) 자체가 바뀌는 경우, 연말정산 반영월(보통 다음해 2월 귀속분)부터 다시 계산해 연결된 이후 월들을 순서대로 수정하세요.
- 가산세·이자는 납부 지연 기간만큼 계속 가산되므로, 수정신고 후 바로 납부하는 것이 유리합니다.
- 변경 내역과 계산 근거(급여대장, 원천징수영수증, 연말정산 계산서 등)를 보관하세요.
도움이 필요하시면 홈택스 126(국번 없음) 또는 세무사 상담을 권합니다. 회사별 상황(변경 월, 연말정산 반영 여부, 이미 사용한 이월액 규모)에 따라 연쇄 수정 범위가 달라집니다. 필요한 경우, 해당 월별 수치를 알려주시면 연쇄 수정 범위를 함께 점검해 드릴 수 있습니다.