참조만 부탁드립니다.
아래는 “청년창업(창업중소기업) 세액감면”을 염두에 두고, 업종 분류와 감면 적용 가능성을 실제 영업형태 기준으로 정리한 답변입니다. 핵심은 업종코드 자체보다는 “실제 하는 일(직접 소매 vs 중개/대행)”에 따라 감면대상 여부가 갈린다는 점입니다.
1. SNS/블로그/유튜브 공동구매 마켓 업종 분류
- 직접 판매(내 명의로 고객 결제 받고, 매입/매출이 내 회계에 잡힘): 전자상거래 소매업이 맞습니다.
- 표준산업분류(KSIC): 47911 전자상거래 소매업
- 국세청 업종코드 예: 525101 전자상거래 소매업
- 청년창업 감면 대상 업종에 포함됩니다(도·소매업 중 전자상거래 소매업은 포함).
- 중개/플랫폼(판매자는 제3자, 나는 주문·결제 중개/알선하고 수수료만 받음): 전자상거래 소매 중개업입니다.
- KSIC: 47912 전자상거래 소매 중개업(오픈마켓/공동구매 중개 등)
- 국세청 업종코드 예: 525104 SNS마켓(통상 47912에 매핑)
- 청년창업 감면 “대상 제외” 업종으로 보는 것이 일반적입니다(소매 ‘중개’는 포함되지 않음).
정리: 지금 구상하신 공동구매가 내 명의로 판매·정산되는 구조면 47911(전자상거래 소매업)으로 잡으세요. 제3자 판매를 중개하고 수수료만 받는 구조면 47912(전자상거래 소매 중개업)입니다. 감면을 받으려면 실제 영업이 ‘직접 소매’여야 하며, 업종코드도 그에 맞춰야 합니다.
2. 사업자 등록 시 부업종을 추가하면 감면도 함께 적용되나
- 원칙: 한 사업자 아래 여러 업종을 영위해도, 감면대상 업종에서 발생한 소득(또는 법인세 과세표준) 부분에 한해 안분하여 감면 적용이 가능합니다. 즉, 부업종으로 추가해도 “그 업종 자체가 감면대상 업종”이면 해당 부분은 감면 대상이 됩니다.
- 주업종이 중개(비대상)이라도, 부업종으로 전자상거래 소매업·광고대행업·영상제작업(대상)에서 발생한 소득은 감면 적용 가능(안분)합니다. 반대로 부업종이 비대상 업종이면 그 부분은 제외됩니다.
- 단, ‘실제 영위’가 기준입니다. 코드만 넣어두고 실질이 없으면 감면 인정이 안 됩니다.
2-1. 제시하신 부업종의 적정성(코드 보정)
- 광고대행
- 국세청 업종코드(예): 743002 광고대행업
- KSIC: 73110 광고대행업
- 청년창업 감면 대상 업종입니다(전문·과학·기술 서비스업 중 광고대행 포함).
- 미디어 콘텐츠 제작/크리에이터
- 유튜브/틱톡 영상 제작·운영 대행, 크리에이터 수입 → 영상·방송 프로그램 제작업 쪽 권장
- KSIC 후보: 59112 방송 프로그램 제작업, 59119 기타 영화·비디오물 제작업(1인 미디어는 보통 여기로 분류)
- 제시하신 59111(일반 영화 및 비디오물 제작업)도 가능하나, 광고성·온라인 영상은 59112/59119가 더 실무에서 흔합니다.
- 주의: 1인미디어를 ‘기타 개인서비스업’으로 잡으면 감면대상에서 벗어납니다. 감면을 고려하면 J59(출판·영상·방송통신·정보서비스업) 계열로 등록을 권합니다.
- 아마존 판매(자사상품 직판)
- 국세청 업종코드(예): 525101 전자상거래 소매업
- KSIC: 47911 전자상거래 소매업
- 청년창업 감면 대상 업종입니다.
3. 한국 제품을 아마존에 판매(직접 판매)하는 사업의 감면 여부
- 네, “전자상거래 소매업(직접 소매)”으로 영위하면 청년창업 감면 대상 업종입니다.
- 부가가치세는 수출로 영세율 적용 가능하니 외화입금증명, 아마존 정산 내역, 인보이스/운송서류 등 증빙을 꾸준히 확보하세요.
4. 추가하면 좋은 부업종/추가 리스크
- 추가 추천(실제 영위 예정일 때만):
- 전자상거래 소매업(직판): 525101/47911
- 광고대행업: 743002/73110
- 방송·영상물 제작업: 59112 또는 59119
- 전자상거래 소매 중개까지 실제로 하신다면 525104/47912도 함께(단, 감면 비대상임을 인지)
- 부업종을 많이 넣는 것 자체로 불리하지는 않습니다. 다만:
- 감면은 “대상 업종 소득”만 안분 적용됩니다.
- 부가세·원천세 처리, 영세율/과세 거래 혼재 시 안분과 증빙 관리가 복잡해집니다.
- 통신판매업/통신판매중개업은 공정위(지자체) 신고가 별도로 필요합니다. 실무상 미신고 리스크가 큽니다.
- 간이과세 검토 중이라면(매출 적을 때) 전문·서비스업 추가 시 간이과세 적용 배제될 수 있으니 주의하세요.
5. 나중에 부업종 수익이 주업종보다 많아지면 불리한가
- 세액감면 측면에서 불리하지 않습니다. 해마다 “감면대상 업종에서 발생한 소득 비중”만큼 안분하여 감면하면 됩니다.
- 다만 주된 업태 변경은 4대보험 사업장 표기, 통신판매 신고사항 변경 등 행정 변경이 필요할 수 있습니다.
- 지원사업(중기부 과제 등)이나 일부 통계상 “주된 업종”을 보는 경우가 있어 행정상 정합성 유지는 중요합니다.
추가로 꼭 확인할 사항
- 청년창업 감면은 “창업” 요건이 매우 중요합니다. 이미 같은 업종을 사실상 영위(무등록 영업 포함)했다면 해당 업종은 ‘창업’으로 보지 않아 감면 배제될 수 있습니다. 지금 인스타 공동구매를 실질 소매로 운영 중이었다면 그 업종은 신중히 판단해야 합니다. 반대로 광고대행을 먼저 했더라도 전자상거래 ‘소매’는 다른 업종이므로 새로 시작하는 시점부터 감면 검토가 가능합니다.
- 연령요건, 중소기업 요건, 사행성·부동산임대·전문직 일부 등 제외 업종, 감면 신청서 제출(종소세/법인세 신고 시) 등 절차를 반드시 확인하세요.
- 해외 플랫폼(아마존/틱톡/유튜브) 관련 매출은 ‘수출용역/수출’로 영세율 가능성이 있으니 거래구조별로 영세율 요건(거래상대방의 비거주자·국외사업자, 대금의 외화수령, 국외에서의 사용·소비 등)을 세무사와 사전점검하세요.
정리된 권장 등록 예시(실제 영업 기준으로 선택)
- 주업종
- 전자상거래 소매업(직접 소매일 때): 도·소매업 / 525101 / KSIC 47911
- 부업종
- 광고대행업: 서비스업 / 743002 / KSIC 73110
- 방송·영상물 제작업(유튜브·틱톡·대행): 서비스업 / KSIC 59112 또는 59119
- 전자상거래 소매 중개업(실제로 중개 수수료 모델도 병행 시): 도·소매업 / 525104 / KSIC 47912
마지막으로, 실제 구조(직접판매 vs 중개, 대행 범위, 정산 흐름)에 따라 감면 가능 여부가 달라지니, 시작 전에 거래흐름도와 계약서·정산방식을 기준으로 세무사에게 최종 점검을 받으시길 권합니다. 필요하시면 현재 계획(결제·정산/매출 인식 방식)을 알려주시면 업종 확정과 감면 적용 가능성을 더 구체적으로 잡아드리겠습니다.