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Q.
12/31 중도퇴사자 연말정산 방법 문의
안녕하세요 12/31일자 중도퇴사자 25년 연말정산을 해드리려고 합니다.
이 경우 방법 두가지가 고민인데
1. 25년 12월 퇴사자를 26년 2월 귀속 2월 지급인 연말정산 원천세신고서에 입력하는게 가능할까요?
(25년도 퇴사자를 26년 귀속에 입력하는게 세무적으로 맞는지)
2. 1월에 연말정산 간소화 조회 및 공제신고서 작성을 하고/ 최종금액이 나오면/ 연말정산으로 신고하는게 아니라 해당 공제금액을 중도퇴사자 소득세 정산에 반영해서 중도퇴사자 소득세 금액으로 신고해도 되나요? (12월급여 1월지급 2월신고라 신고시 문제는 없습니다.)
김*경 님
조회 : 3334건
답변 : 5건
25.12.31
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김경록 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.31
채택답변
2025년 12월 31일 퇴사자의 연말정산 처리에 대해 실무적으로 가장 적절한 방법을 안내해 드립니다.
결론부터 말씀드리면, **2번 방법(1월에 자료를 받아 중도퇴사 정산에 반영)이 실무적으로 더 권장되며 깔끔한 처리 방식**입니다. 각 항목에 대한 세무적 판단 근거는 다음과 같습니다.
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### 1. [방법 1]에 대한 판단 (2월 연말정산 포함 여부)
**결론: 원칙적으로는 가능하나, 실무상 번거로움이 큽니다.**
* **세무적 근거:** 12월 31일 퇴사자는 해당 연도 전체를 근무한 사람입니다. 따라서 다음 해 2월에 실시하는 '계속근로자 연말정산' 대상에 포함하여 신고해도 법적인 문제는 없습니다.
* **단점:** 퇴사자는 이미 회사 시스템(ERP나 그룹웨어) 접속 권한이 상실된 경우가 많아, 2월까지 연락을 유지하며 자료를 보완하거나 서명을 받는 과정이 매끄럽지 않을 수 있습니다. 또한, 퇴사 시점에 이미 중도퇴사 정산을 끝내야 하는데, 이를 2월까지 미뤄두는 것은 관리상 부담이 됩니다.
### 2. [방법 2]에 대한 판단 (1월 중도퇴사 정산 반영) - **추천**
**결론: 가장 적절하고 실무적인 방법입니다.**
귀사의 상황처럼 **12월 급여를 1월에 지급**하고 **2월에 원천세 신고**를 하는 일정이라면, 1월 중순에 열리는 '연말정산 간소화 서비스' 자료를 충분히 활용할 수 있습니다.
* **처리 절차:**
1. 1월 15일 이후, 퇴사자에게 **간소화 자료(PDF)**와 **공제신고서**를 제출받습니다.
2. 이를 12월분 급여 정산(중도퇴사 정산) 시 반영합니다.
3. 최종 확정된 세액을 포함하여 **2월 10일까지 원천세 신고**를 완료합니다.
4. 퇴사자에게는 모든 공제가 반영된 **지급명세서**를 교부합니다.
* **장점:** 퇴사자 입장에서도 5월에 별도로 종합소득세 신고를 할 번거로움이 사라지고, 회사 입장에서도 2월 계속근로자 정산 명단에서 퇴사자를 분리하여 관리할 수 있어 효율적입니다.
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### 3. 세무 처리 시 주의사항 (체크리스트)
* **중도퇴사 정산의 성격:** 사실 '중도퇴사 정산'과 '연말정산'은 계산 방식이 동일합니다. 다만 퇴사 시점에 자료가 없어서 기본공제만 적용하느냐, 자료를 받아서 특별공제까지 적용하느냐의 차이일 뿐입니다.
* **지급명세서 제출 기한:** 12월 31일 퇴사자라면 **2026년 3월 10일**까지 근로소득 지급명세서를 제출해야 합니다. 1월에 정산을 완료했다면 이때 한꺼번에 제출하시면 됩니다.
* **퇴직금 관련:** 정산 결과 결정세액이 줄어들어 환급액이 발생한다면, 이를 12월 급여(또는 퇴직금) 지급 시 합산하여 지급하시면 됩니다.
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### **요약 추천**
**2번 방법**으로 진행하시길 권장합니다.
1월 중순 간소화 서비스 오픈 직후 퇴사자에게 자료를 요청하여, **1월 지급되는 12월분 급여 상에서 정산을 마무리**하고 2월 10일에 원천세 신고를 하는 것이 가장 정확하고 깔끔한 업무 처리입니다.
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이용천 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.31
안녕하세요 이용천 세무사입니다.
12월31일 퇴사자도 원칙적으론 중도퇴사자 정산 대상입니다만, 편의상 회사에서 연말정산은 진행해 줄 수도 있습니다.
후자로 진행시 중도퇴사자 정산은 진행하면 안되고, 2월 연말정산시 계속근무자로 가정하여 연말정산 동일하게 진행하시면 됩니다.(12월 31일자 퇴사자에 한해서 문제 없습니다)
* 물론 4대보험 상실 등 처리는 원칙대로 진행하시면 됩니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.31
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이시열 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.31
안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.
1. 원칙적으로 12월 31일 근무자는 연말정산대상자로 봐야 합니다.
2. 중도퇴사자 정산으로 하더라도 결과가 같기에 문제 없습니다
감사합니다
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.31
안녕하세요:)
1. 연말퇴사자 이므로 연말정산을 정상적으로 진행하셔도 되겠습니다.
2. 중도퇴사자는 중도퇴사시점을 기준으로 정산을 하게 됩니다. 세부 공제 항목만 차이가 있을 뿐이지 어떤 방법을 하더라도 차이는 없습니다.
귀속과 지급이 다르므로 다른 사람들과 같이 연말정산 하시는 것을 권해드립니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요약 답변
- 12/31 퇴사자는 ‘퇴사자 연말정산’ 대상입니다. 원칙적으로 12월분 급여를 지급할 때(=통상 다음 해 1월 지급 시) 연말정산을 하고 그 결과를 1월분 원천세 신고(다음 해 2/10 기한)에 반영하는 것이 맞습니다.
- 따라서 2월분 연말정산에 포함시키는 방식(질문 1)은 원칙에 맞지 않습니다.
- 질문 2와 같이 1월에 간소화자료로 공제를 확정해 중도퇴사자 정산에 반영하고, 그 결과를 1월분 원천세로 신고·납부하면 됩니다. 이게 정석입니다.
근거와 실무 처리
- 법령 취지: 근로소득 연말정산은 원칙적으로 다음 해 2월 급여지급 시에 하나, 해당 과세연도 중에 퇴사한 경우에는 “퇴사월 급여 지급 시” 정산하도록 규정되어 있습니다.
- 12/31 퇴사자는 해당 연도 중 퇴사자이므로, 12월분 급여를 지급하는 때(대부분 다음 해 1월)에 연말정산을 완료해야 합니다.
권장 처리 플로우(2025.12.31 퇴사 사례)
1) 2026년 1월
- 간소화자료 조회·수취(의료비, 보험, 연금저축, 기부금 등) 및 공제신고서 접수
- 퇴사자 연말정산 계산(연간 소득·세액공제 모두 반영 가능)
- 환급이면 퇴사자에게 지급, 추가납부면 마지막 급여에서 공제 또는 별도 입금 요청
2) 2026년 2월 10일까지
- 1월분 원천징수이행상황신고서에 해당 정산 결과를 포함해 신고·납부
3) 2026년 3월 10일까지
- 근로소득 지급명세서 제출, 퇴사자에게 원천징수영수증 교부
실무 팁/예외
- 간소화자료 타이밍상 1월 급여 마감 전 수취가 어려우면 가능한 범위(기본공제 등)로 우선 정산하고, 누락 공제는 근로자가 5월 종합소득세 신고 또는 경정청구로 환급받을 수 있습니다.
- 시스템상 2월 일괄 연말정산 화면에 퇴사자를 포함해 계산·제출하는 경우가 있더라도, 법령상 퇴사자는 ‘퇴사월 급여 지급 시 정산’이 원칙이므로 1월분 신고로 처리하는 것을 권장합니다.
정리
- 1안: 비권장(원칙 위배)
- 2안: 정석(권장)
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