참조만 부탁드립니다.
아래 내용은 “청년창업 중소기업 세액감면(조세특례제한법 제6조)” 기준을 전제로 답변드립니다. 감면 대상 여부는 홈택스 업종코드 자체보다 해당 코드가 매핑되는 표준산업분류(대분류/중분류)가 무엇인지로 판단합니다.
1) 질의하신 업종코드의 감면 해당 여부
- 940306 기타 개인 서비스업: 일반적으로 감면 대상이 아닙니다. “기타 개인 서비스업(S)” 계열은 창업감면에서 제외되는 경우가 대부분입니다.
- 749900 기타 전문서비스업: 넓은 포괄코드라 세부 실사업무에 따라 다릅니다. 다만 이 코드는 보통 “전문·과학·기술서비스업(M)” 계열로 매핑되는 경우가 많아, 법무·회계·세무·변리 등 명시적 제외 업종이 아니라면 감면 대상일 가능성이 있습니다. 그래도 ‘기타’ 보다는 구체 업종(예: 디자인, 번역, 엔지니어링, 연구개발 등)으로 선택하는 것이 안전합니다.
2) 1인 창작 업종이라면 어떤 업종을 선택할지
핵심은 실질 업무에 맞는 “감면 대상” 분류로 넣는 것입니다. 다음 계열이 일반적으로 감면 대상에 해당합니다.
- R90 창작·예술 관련 서비스업: 글·그림·사진·음악·영상 등 예술/창작 활동(프리랜서 작가, 일러스트레이터, 사진가 등).
- M74 전문디자인 서비스업: 브랜드/그래픽/제품/UX 등 디자인 중심일 때.
- J58 출판업: 전자책·종이책 출판, 자체 IP 출판 중심일 때.
- J59 영상·오디오물 제작 및 배급: 유튜브/영상/애니메이션 등 콘텐츠 제작 중심일 때.
- J62 컴퓨터 프로그래밍·시스템통합·관리: 앱/툴 등 소프트웨어·디지털 저작도구 개발 중심일 때.
- M73 광고업: 카피라이터/콘텐츠 마케팅/광고 대행이 주된 수익이면.
주의사항 및 팁
- “기타 개인 서비스업(940306)”은 창작자들이 관행적으로 쓰지만, 청년창업 감면을 받으려면 피하는 것이 안전합니다. 창작 활동이면 R90(창작·예술)이나 M74(디자인), J계열(출판/영상/정보서비스) 등 실질에 맞는 코드로 선택하세요.
- 업종은 복수 등록 가능: 주업종은 감면 대상 업종(실제 매출 비중이 큰 것)으로, 부업종에 보조 활동을 넣으세요. 향후 과세기간 매출 비중 증빙이 중요합니다.
- 이미 신청했더라도 정정 가능: 홈택스에서 사업자등록 정정신고로 업종코드 변경 가능합니다. 다만 감면을 받으려면 실제 사업 내용과 일치해야 합니다.
- 제외되는 사례: 법무·회계·세무·변리·손해사정 등 일부 전문서비스, 유흥주점 등은 감면 제외입니다. “기타 개인 서비스업(S)” 계열도 통상 제외입니다.
빠르게 확인/선택하는 방법
- 홈택스 > 사업자등록 신청(정정) > 업종코드 검색에서
1) “창작, 예술, 디자인, 출판, 영상, 소프트웨어, 광고” 등 키워드로 검색
2) 결과 상세에서 상위 분류가 R(예술·스포츠·여가), M(전문·과학·기술), J(출판·영상·정보통신)인지 확인
- 국세상담센터 126(→ 사업자등록/업종분류)로 통화해 “청년창업 세액감면 대상 업종 여부” 확인
- 애매하면 업종 설명서(사업계획서, 포트폴리오, 수익모델)를 준비해 관할 세무서 민원실에서 분류 자문 받기
혹시 주된 수익원이 무엇인지(예: 글 원고료/출판, 일러스트·디자인 외주, 영상제작, 소프트웨어/툴 판매, 광고·브랜딩 대행 등)를 구체적으로 알려주시면, 그에 맞는 “감면 가능성이 높은” 구체 업종코드를 더 좁혀 드리겠습니다.