참조만 부탁드립니다.
요약
- 부가세: 급여(근로소득)에는 부가세가 없고, 사업으로 올린 매출(개인사업자 5,000 + 프리랜서 1,600 = 6,600만 원)에 대해서만 판단합니다. 업종이 과세 대상이라면 부가세 신고/납부 의무가 생깁니다.
- 종합소득세: 근로소득과 사업소득을 모두 합산해 5월에 한 번에 신고합니다. 프리랜서 지급 때 떼인 3.3%와 급여에서 연말정산한 세액은 “기납부세액”으로 공제됩니다.
- 핵심 체크: 업종의 부가세 과세/면세 여부, 간이과세자/일반과세자 구분, 비용처리(장부) 준비, 5월 종소세 신고, 현금흐름(세금자금) 확보.
1) 부가가치세(부가세)
- 대상 매출: 급여 3,500만 원은 부가세와 무관. 사업 매출 6,600만 원이 부가세 검토 대상입니다(면세업 제외).
- 사업자등록: 계속·반복적으로 과세용역을 제공하면 사업자등록이 필요합니다(시작 후 20일 이내가 원칙).
- 간이과세자 여부
- 직전연도(또는 당해 연환산) 공급대가 합계가 8,000만 원 이하이면 간이과세자 가능(전문직 등 일부 업종은 제외).
- 4,800만 원 이하면 납부세액이 면제(신고는 해야 함). 질문자님의 사업 매출 6,600만 원이면 보통 납부의무가 생깁니다.
- 간이과세는 업종별 부가율을 적용해 실효세율이 10%보다 낮습니다(다만 매입세액 공제는 제한적).
- 일반과세자
- 매출세액(10%) − 매입세액(세금계산서 등 증빙) = 납부세액.
- B2B가 많아 세금계산서 요구가 잦거나 매입이 큰 업종이면 일반과세가 유리할 수 있습니다.
- 유의사항
- 개인 명의로 3.3% 원천징수로 받은 ‘사업소득’(1,600만 원)도, 과세업이라면 부가세 과세 대상 매출입니다. 사업자등록이 있다면 부가세 신고 시 함께 합산해 신고하는 게 일반적입니다(세금계산서 발급을 안 받았더라도 매출로 잡음).
- 면세 업종(의료, 일부 교육, 금융·보험, 주택임대 등)은 부가세 신고/납부가 없습니다. 본인의 실제 업종이 면세인지 먼저 확인하세요.
- 신고·납부기한: 1~6월분 7/25, 7~12월분 다음해 1/25. 중간예납(4월, 10월) 고지서가 나올 수 있습니다.
2) 종합소득세(5월)
- 합산 대상: 근로소득(3,500만 원) + 사업소득(순이익 기준). 여기서 사업소득은 매출(6,600만 원) − 필요경비(비용)입니다.
- 원천징수 3.3%: 프리랜서 지급 시 뗀 3.3%(소득세 3%+지방소득세 0.3%)는 ‘기납부세액’으로 차감됩니다. 급여에서 연말정산된 세액도 차감됩니다.
- 장부/비용처리
- 매출 규모면 대부분 간편장부 대상이지만, 업종에 따라 복식부기의무가 될 수 있으니 확인 필요(전문직 등은 기준이 낮습니다).
- 장부를 성실히 기장해 실제 비용을 반영하는 것이 유리합니다. 기준·단순경비율(추계)로 신고하면 세금이 커질 수 있고, 의무기장 대상이 추계신고 시 가산세가 발생합니다.
- 사업용 계좌·카드 분리, 세금계산서/현금영수증/카드전표/계약서 보관 필수.
- 세액 체감: 누진세라서 근로+사업이 합쳐지면 한계세율이 올라갑니다. 원천징수 3.3%만으로는 부족한 경우가 많습니다. 보통 “사업 순이익”의 15~25% 수준을 유보해 두면 안전한 편(공제·가족수·지역 등 따라 편차 큼).
- 기한: 매년 5/1~5/31 신고·납부, 지방소득세는 6월 별도 납부.
3) 건강보험/연금 등
- 직장가입자라면 급여로 4대보험이 처리되지만, 보수 외 소득이 일정 금액을 넘으면 추가 건강보험료가 부과될 수 있습니다. 사업소득 규모가 커지면 다음 해 조정이 나올 수 있으니 유의하세요.
4) 올해 바로 할 일 체크리스트
- 내 업종이 부가세 과세인지 면세인지 확인.
- 프리랜서 1,600과 개인사업자 5,000 매출을 한 사업자로 묶어 부가세 신고할지 정리.
- 간이과세/일반과세 판단 및 필요 시 전환 신청. 거래처가 세금계산서를 요구하면 일반과세가 유리.
- 사업용 계좌·카드 분리, 증빙 수집 시작. 기장(장부작성) 체계 마련.
- 세금자금 유보: 부가세(일반은 매출의 약 10%−매입세액, 간이는 업종별 1~3%대가 흔함), 종합소득세(사업 순이익의 15~25% 가량)로 월별 적립.
- 원천징수영수증 수집: 근로(회사), 사업(3.3% 지급처) 모두 홈택스에 집계되지만, 누락 여부 확인.
- 일정: 부가세 7/25, 1/25. 종소세 내년 5월.
간단한 시뮬레이션 원하시면
- 업종(과세/면세, 전문직 여부), 올해 예상 매입·비용 비율(또는 금액), 거래처가 세금계산서 요구 여부를 알려주시면
- 간이/일반 중 어느 쪽이 유리할지
- 대략적인 부가세·종소세 현금유보액
을 추정해 드릴게요.
주의
- 간이과세 배제 업종(전문직 등)은 금액과 무관하게 일반과세자입니다.
- 프리랜서 매출에 부가세를 별도로 못 얹고 3.3%만 떼고 받는 관행이 남아있는 곳이 있는데, 과세업이라면 실제로는 부가세 신고대상입니다. 거래처와 ‘부가세 별도’ 정산이 가능한지 계약 단계에서 명확히 하세요.
- 장부의무 위반, 세금계산서 미발급, 신고지연에는 가산세가 큽니다. 초기에는 세무대리인 도움을 받는 것도 비용 대비 효율적입니다.