참조만 부탁드립니다.
요약
- 겸업(근로+사업)하면 둘 다 5월 종합소득세에서 합산 과세합니다.
- 급여는 회사가 매월 원천징수·연말정산하고, 사업소득분은 5월에 신고·납부(또는 환급)합니다.
- 총 과세표준이 커지므로 한계세율이 올라갑니다. 연 합산 소득이 크면 5월에 추가 납부가 나올 가능성이 큽니다.
- 사업을 닫는 것이 무조건 유리하진 않습니다. 적자가 나면 오히려 다른 소득과 상계(손익통산)해 세금을 줄일 수 있습니다.
1) 세율·세액 구조(2024년 기준)
- 종합소득세 누진세율(과세표준 기준, 지방소득세 별도 10%)
• 1,200만 이하 6%
• 1,200만~4,600만 15%
• 4,600만~8,800만 24%
• 8,800만~1억5천만 35%
• 1억5천만~3억 38%
• 3억~5억 40%
• 5억~10억 42%
• 10억 초과 45%
- 근로소득은 회사가 간이세액표로 월별 원천징수하고 1~2월 연말정산으로 마무리됩니다.
- 사업소득은 수입−필요경비=사업소득금액으로 계산, 5월에 근로소득과 합산해 신고. 중간예납(11월)에 고지될 수 있습니다.
2) “연 소득이 1억 넘을 듯”일 때의 감각
- 여기서 보통은 “총수입”이 아니라 “과세표준” 기준으로 세율이 적용됩니다. 근로는 근로소득공제·각종 공제, 사업은 필요경비가 빠집니다.
- 다만 합산으로 과세표준이 8,800만 원을 넘으면 그 구간부터는 국세 35% + 지방세 3.5% ≈ 38.5%의 한계세율이 적용됩니다(1억5천만까지). 즉, 상단 구간의 추가 소득은 대략 38.5% 수준 세금이 붙는다고 보시면 됩니다.
- 예: 이미 근로만으로 과세표준이 8,800만 근처라면, 사업에서 번 순이익 상당 부분이 38.5% 세율로 과세될 수 있습니다. 반대로 사업이 적자면 근로소득과 상계되어 세금이 줄어듭니다.
3) 매월 세금은 어떻게 나가나
- 급여분: 회사가 원천징수(연말정산으로 정산). 사업소득을 회사가 반영하지 않으므로, 5월에 추가 납부가 생길 수 있습니다.
- 사업분: 보통 월별 원천징수는 없습니다(프리랜서 3.3%처럼 원천징수 대상 거래가 아니라면). 5월에 한꺼번에 납부하거나, 전년도 실적이 있으면 11월 중간예납 고지가 나옵니다. 올해 실적이 감소했다면 중간예납 경감 신청 가능.
현금흐름 팁
- 5월 추가납부 대비로 “예상 사업 순이익의 30~40%”를 따로 적립해 두세요(개인별 공제·가족사항에 따라 달라집니다).
- 회사 급여 원천징수를 올리고 싶으면 급여 시스템에서 “추가 원천징수(추가세액)” 설정을 요청해 매달 조금씩 더 떼게 할 수 있습니다.
- 11월 소득세 중간예납이 과다하면 경감 신청을 검토하세요.
4) 4대보험 이슈(겸업 시 자주 묻는 부분)
- 건강보험: 직장가입자이면서 “보수 외 종합소득”(사업·이자·배당·임대 등)이 연 2천만 원을 초과하면 다음 해에 추가 보험료가 부과됩니다(대략 7%대 수준에 장기요양 추가, 정확액은 공단 산정). 2천만 원 이하면 추가 부과 없음.
- 국민연금: 직장가입이면 사업자라고 해서 별도 지역가입분을 추가로 내지 않습니다.
- 고용·산재: 근로자 신분으로는 회사에서 가입, 사업자 신분은 별개(임의가입 등).
5) 사업자 유지 vs 폐업/명의이전
- 유지가 유리한 경우
• 사업이 적자이거나 마진이 낮아 순이익이 작다: 손익통산으로 근로소득세를 줄일 수 있음.
• 향후 다시 키울 계획이 있고, 폐업/양도 절차 비용·리스크를 피하고 싶다.
- 폐업/양도 시 유의
• 폐업 시 재고·비품 등에 대해 부가가치세 “잔존재화” 과세가 날 수 있습니다(일반과세자).
• 명의이전(사업양도)은 VAT 비과세 요건이 있지만, 가족 간 이전은 증여세/양도소득세 이슈가 생길 수 있습니다.
• 어차피 이익이 나면 어디에서든 세금은 피할 수 없습니다. 세금을 줄이는 관점으로만 폐업/양도 결정을 하면 불리해질 수 있습니다.
- 결론적으로, “지속 시 순이익이 안정적으로 나온다”면 유지해도 무방하되, “계속 적자/매출 미미 + 신고·기장·부가세 의무 비용이 더 크다”면 정리도 고려. 가족에게 명의만 넘기는 방식은 세무상 이슈가 많아 전문가 상담 후 결정하세요.
6) 실무 체크리스트
- 장부기장/증빙 철저(사업카드·계좌 분리). 필요경비 인정 극대화가 핵심.
- 홈택스 모의계산으로 합산세액 가늠(근로 총급여, 사업 순이익, 기본공제 인원 등 반영).
- 성실신고확인 대상 여부 확인(대부분 매출 규모가 커야 해당). 대상이면 6월 신고, 세액공제 등 고려.
- 부가세 의무 준수(일반과세자: 1·7월, 간이과세자: 1월). 매출 감소 시 일반→간이 전환 요건 충족 여부 검토.
- 5월 종소세 큰 금액 납부 시 분할납부 신청 가능.
- 세무사에게 급여·사업 예상치로 시뮬레이션 의뢰하면, 5월 납부분/11월 중간예납/건강보험 추가분까지 꽤 정확히 나옵니다.
간단한 감각 정리
- 합산 과세표준이 8,800만~1억5천만 구간이면, 그 구간의 추가 소득은 대략 38.5%(지방세 포함)의 한계세율로 과세됩니다.
- 따라서 “연합산 소득이 1억대”면 추가 사업이익에 대해 체감 세율이 높아질 수 있으니, 5월에 내야 할 세금을 미리 떼어 두세요.
- 반대로 사업이 적자면 근로소득세를 줄일 수 있습니다.
원하시면 예상 급여(연 총급여), 사업 매출·경비(연간), 기본공제 인원 정도를 알려주시면 대략적인 예상세액 범위를 계산해 드리겠습니다.