12/31 퇴사자의 원천세 수정신고 관련

질문 요지 정리
- 12/31 중도퇴사자를 연말정산으로 환급해야 하는데, 1/5에 이미 12월분 원천세를 정기신고·납부함.
- 이제 수정신고로 국세(소득세) 환급을 걸고, 지방소득세도 환급 받아야 함.
- ‘부표가 포함된 원천징수이행영수증’을 달라는데, 부표가 출력되지 않음.

핵심만 답드립니다.

1) 국세(소득세) — 홈택스 수정신고 절차
- 경로: 홈택스 > 신고/납부 > 원천세 > 원천징수이행상황신고서(수정신고, A02)
- 귀속연월: 2024.12 선택(2025년 금액 입력하지 않습니다)
- 수정사유: “중도퇴사자 연말정산 반영 누락”
- 기본정보: 환급을 계좌로 받고 싶으면 ‘환급신청’ 체크(미체크 시 다음기 납부세액에서 차감). 환급계좌 등록.
- 본문 입력: ‘근로소득 연말정산’ 란에 환급세액을 입력(플러스 금액으로 입력. ‘-’ 붙이지 않음).
- 부표 입력이 중요:
- 신고서 화면 하단/우측의 ‘부표작성’(또는 ‘부표입력’) 클릭
- ‘근로소득 연말정산(중도퇴사) 명세’에서 해당 직원 개별 입력
- 성명, 주민(사업)번호, 퇴사일(2024-12-31), 총급여, 공제내역(필요 시), 결정세액(0원), 기납부세액, 환급세액(기납부세액 전액)
- 저장 후 검증·제출
- 출력: 신고/납부 > 신고내역조회 > 해당 건 선택 > ‘신고서/영수증 출력’에서 ‘부표포함’ 체크하여 출력
- 부표가 안 나오면 ‘부표작성’ 단계가 누락된 것입니다. ‘환급신청’ 체크 여부와 부표 출력은 무관합니다. 부표 화면에서 인원별 명세를 실제로 입력해야 부표가 생성·출력됩니다.

자주 틀리는 점
- 2025년 총지급액을 A02에 넣지 않습니다. 이번 수정은 2024년 12월 귀속 건만 정정합니다.
- 환급세액은 ‘연말정산 환급세액’ 칸에 양수로 입력합니다.

2) 지방소득세(특별징수분) — 위택스/ETAX에서 별도 환급
- 국세와 별도입니다. 시·군·구 세무과가 요구한 서류를 첨부하여 정정·환급 신청하세요.
- 경로(위택스 예시): 위택스 > 지방소득세 특별징수 > 정정신고(과오납 환급)
- 과세기간: 2024.12(납부기한 2025-01-10인 건)
- 환급사유: 중도퇴사자 연말정산 환급
- 환급금액: 국세 환급 결정세액의 10%
- 첨부서류(지자체마다 다름, 보통 요구하는 것)
- 홈택스 ‘원천징수이행상황신고서(부표포함)’ 출력본
- 중도퇴사자 연말정산 계산서/부표, 급여대장·급여명세서
- 과오납 환급청구서(지자체 양식), 사업자등록증 사본, 환급계좌 통장사본
- 처리 순서상 국세 수정신고 접수/결정 후 지방세 환급을 진행하라고 하는 곳도 있으니, 담당 세무과에 확인하세요.

3) 실무 팁
- 환급신청 vs 차감신청: 둘 다 가능. 현금 환급을 원하면 ‘환급신청’을 체크, 다음달 원천세에서 빼고 싶으면 ‘차감’ 선택.
- 환급금은 근로자 몫입니다. 회사 계좌로 환급되면 해당 근로자에게 환급하고 영수 확인을 보관하세요.
- 기한: 과오납 환급(경정청구)은 5년 이내. 다만 빨리 신고할수록 처리도 빠릅니다.
- 처리기간(평균): 국세 1~3주, 지방세 1~4주(지자체별 편차).

요약
- 홈택스 A02로 2024.12 수정신고 시 ‘부표작성’에서 퇴사자 연말정산 명세를 반드시 입력해야 ‘부표 포함’ 출력이 됩니다. ‘환급신청’ 체크는 환급 방식 선택일 뿐, 부표 출력 여부와는 별개입니다.
- 국세 수정신고 접수·환급 진행 후, 위택스에서 지방소득세 특별징수 과오납 환급을 별도로 신청하고, 그때 ‘부표 포함 원천징수이행영수증’을 첨부하십시오.

필요하시면 화면별 입력 위치(캡션명) 기준으로 체크리스트도 보내드리겠습니다.