참조만 부탁드립니다.
요약
- 2023·2024년도 종합소득세는 지금이라도 “기한후 신고”로 신고/경비처리 가능합니다. 경정청구는 보통 ‘이미 신고했거나 과세관청이 결정·고지한 세액’을 낮출 때 쓰는 절차입니다.
- 신고 후 국세청 확정 자료가 건강보험공단·국민연금에 넘어가면 보험료가 재산정될 수 있습니다(과다 부과분 환급/감액 가능).
- 가산세·이자는 붙지만, 자진해 기한후 신고하면 불이익이 줄어듭니다.
무엇을 언제까지 할 수 있나요?
- 2023년 소득: 법정신고기한 2024.5.31 → 지금도 기한후 신고 가능(원칙적으로 5년 이내).
- 2024년 소득: 법정신고기한 2025.5.31 → 지금도 기한후 신고 가능.
- 2025년 소득: 정기 신고기간은 2026년 5월.
기한후 신고 vs. 경정청구
- 기한후 신고: 아직 국세청이 해당 연도에 대해 ‘결정·고지’하지 않았다면, 홈택스에서 직접 늦게라도 신고(경비 반영, 환급 가능).
- 경정청구: 이미 신고했거나, 미신고 상태에서 국세청이 직권으로 ‘결정·고지’한 세액이 있다면 그 금액을 깎아달라고 청구(보통 법정신고기한 다음날부터 5년 이내). 고지서를 받은 적이 있다면 경정청구로 가야 합니다.
진행 순서(실무)
1) 자료 확인
- 홈택스 > My홈택스 > 지급명세서/원천징수 내역에서 2023·2024년 사업소득(3.3%) 지급내역 확인
- 다른 소득(근로·이자·배당 등) 있으면 원천징수영수증 등 확보
- 경비 증빙 모으기: 계좌내역, 신용/체크카드 영수증, 현금영수증(사업자용), 간이영수증(가능하면 사업자등록번호/상호 기재), 세금계산서/계산서, 계약서, 송금증 등
2) 경비 정리(트레이너 업무 관련, 합리적 범위·비율)
- 장비·소모품: 밴드, 폼롤러, 매트, 타이머, 소모품 등
- 교육/자격: 자격증 취득·갱신, 워크숍·세미나 수강료, 교재
- 업무공간·시설 사용료/임차료(센터에 지불한 자리사용료/수수료 등)
- 결제수수료: 카드/플랫폼 결제 수수료
- 통신비: 휴대폰/데이터(업무 사용분 안분)
- 교통비: 업무 이동(장소 간 이동)만 해당, 통상적 출퇴근은 불가
- 마케팅: 광고, 명함, 홈페이지·SNS 광고비
- 보험: 직업배상책임보험 등
- 복장·식비는 원칙적으로 제외(로고 들어간 유니폼 등 직무 전용은 일부 인정될 수 있으나 일반 의류·개인 식비는 불가)
- 홈오피스(장부작성, 고객관리 등) 사용 시 면적·시간 등 합리적 기준으로 안분 가능
- 증빙이 부족해도 실제 비용이면 일부 인정될 수 있으나, 적격증빙 미수취분은 불이익/가산세가 생길 수 있습니다.
3) 신고 방식 선택
- 장부신고(권장): 계좌·영수증 기반으로 2023·2024년 간편장부 작성(대부분 간편장부 대상). 실제 경비가 크면 세금 절감 효과 큼.
- 추계신고: 경비율(기준/단순)을 적용. 트레이너는 보통 ‘인적용역’에 해당해 단순경비율이 제한되고 기준경비율 적용인 경우가 많아 세부담이 커질 수 있음. 장부 가능한 경우 되도록 장부신고 권장.
4) 홈택스 기한후 신고
- 홈택스 > 신고/납부 > 종합소득세 > 기한후 신고(연도별 2023, 2024 각각)
- 지급명세서 자동불러오기 → 경비 입력(장부/추계 선택) → 세액확인 → 제출
- 지방소득세(종합소득분)도 위택스/지방세입에서 기한후 신고·납부(국세의 10%)
5) 납부/환급
- 미납세액이 있으면 납부. 무신고가산세·납부지연이자 발생(자진신고 시 일부 경감 여지 있음).
- 3.3% 원천징수액이 더 크면 환급도 가능합니다(기한후 환급 가능).
6) 건강보험·국민연금 조정
- 종소세 확정 후 데이터가 공단으로 넘어가면 지역건보료·국민연금 보험료 산정소득이 재조정됩니다.
- 급히 조정이 필요하면:
- 건보: 건강보험공단 지사에 종합소득세 신고서/납세증명 등 지참 후 소득변동 반영 요청(환급·감액 또는 다음 달부터 조정).
- 국민연금: 지사에 소득금액증명 등 제출해 산정소득 조정 요청.
- 분할납부·감면 요건(소득감소, 재난·경영곤란 등) 해당 시 별도 신청 검토.
가산세/리스크
- 무신고가산세, 납부불성실가산세(이자 성격) 등이 부과됩니다. 다만 세무서 통지·조사 전에 자진해 기한후 신고하면 일부 경감되는 제도가 있습니다.
- 적격증빙 미수취 경비는 불인정되거나 증빙불비가산세가 붙을 수 있습니다.
도움받기
- 처음이시고 2개 연도 누적이라면 세무사 도움을 받아 장부 복원→기한후 신고를 권합니다. 경비율보다 실제 경비가 큰 업종이니 절세 효과가 클 수 있습니다.
- 이미 ‘국세청 결정·고지서’를 받은 상태라면 그 통지서 유무·일자를 알려주세요. 이 경우 경정청구로 전략이 달라집니다.
추가로 알려주시면 더 구체적으로 안내드릴게요
- 2023·2024년 총 수입(연간) 대략 얼마인지
- 센터에 사용료·수수료 등을 지불했는지, 금액/증빙 보유 여부
- 국세청에서 미신고 관련 ‘결정·고지서’를 받은 적이 있는지
- 카드/계좌 사용 비중(현금영수증 발급 여부)
원하시면 홈택스 화면 기준으로 입력 단계별 체크포인트도 정리해드리겠습니다.