세무 Q&A
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Q.
증여 10년 갱신 기준이 궁금합니다
그 동안 아래와 같이 아버지께 증여를 받았습니다.
2017년 3월 - 비상장 주식 약 4억 (5천만원공제 후 세금납부함)
2020년 7월 - 현금 증여 1억5천 (세금납부함)
2024년 3월 - 현금 증여 1억 (결혼자금 공제로 세금면제)
궁금한 점은 10년 주기로 초기화 되는걸로 알고 있는데
그 기준이 처음 증여받은 날 기준으로 10년으로 되는건지 궁금합니다.
2027년 3월 이후면 증여세 누적이 초기화되고 5천만원 공제가 생기는건지 궁금합니다.
김*성 님
조회 : 12600건
답변 : 4건
26.01.09
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.09
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한동진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.09
2017년 3월 증여일로부터 10년이 경과한 시점(2027년 3월 이후)에 새로운 증여를 받는다면 5천만 원 공제를 다시 적용받을 수 있습니다.
증여재산공제(성년 자녀 5천만 원)는 "과거 10년간 공제받은 금액을 차감"하는 방식입니다.
2017년에 사용한 공제 혜택이 10년이라는 유효기간을 지나 소멸했기 때문에, 새로운 10년 단위의 공제 한도가 생성되는 것으로 이해하시면 정확합니다.
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문경호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.09
안녕하세요 문경호 세무사입니다.
증여공제의 경우 증여시점별로 10년 소급하여 판단합니다.
감사합니다.
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김도일 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.09
안녕하세요 양도 상속 증여 전문 세무회계 도온 대표세무사 김도일입니다
10년 주기로 이해하시기보다는
증여시점을 기준으로 과거 10년 동안 증여한 적이 있는지를 보시면 됩니다.
2027년 4월을 기준으로 보면 과거 10년 내에
현금 증여 1억 5천과 현금증여 1억이 있으므로 5,000만원 공제가 생기는 것은 아닙니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요약
- 증여세의 10년 합산은 “매번 증여받는 시점에, 같은 증여자로부터 직전 10년 동안 받은 금액”을 합산하는 방식입니다. 처음 증여받은 날로부터 딱 10년이 지나면 일괄 초기화되는 개념이 아닙니다.
- 다만, 특정 증여가 10년을 넘기면 그 증여는 합산대상에서 빠지므로, 그 시점 이후 새로 증여를 받으면 기본공제(성년 직계비속 5천만원)를 다시 쓸 여지가 생깁니다.
질문에 대한 적용
- 2017년 3월에 받은 증여는 “그 날짜의 10년 후”가 지나면(예: 2017-03-10 증여였다면 2027-03-10 경과 후) 합산에서 제외됩니다.
- 따라서 2027년 3월 해당 일자 경과 후에 아버지께 새로 증여를 받으면, 2017년분은 합산에 포함되지 않으므로 기본공제 5천만원을 다시 적용할 수 있습니다.
- 다만 2020년 7월 증여(1억5천)는 2030년 7월까지는 직전 10년 합산에 남습니다. 즉 2027~2030년 사이 새 증여 시에는 2020년분은 합산되고, 그 상태에서 기본공제 5천만원이 적용됩니다.
- 2024년 3월 결혼자금 1억원은 혼인자금 과세특례(비과세/특례 공제)로 처리한 경우, 원칙적으로 일반 증여 합산에서 제외되며 기본공제 소진에도 영향을 주지 않습니다. 다만 특례 요건 충족과 신고 방식에 따라 처리 결과가 달라질 수 있으니, 실제 신고 내역 기준으로 확인이 필요합니다.
추가 팁
- 증여세 10년 합산과 기본공제는 “증여자별(아버지/어머니 각각 별도), 수증자별”로 따로 계산합니다.
- 날짜는 ‘해당 증여일의 10년이 경과한 다음 날’부터 빠진다고 보시면 안전합니다.
- 결혼자금 특례는 요건(혼인 시기, 실제 사용처·증빙, 신고 등)을 지켜야 하며, 같은 재산에 대해 기본공제와 중복 적용은 하지 않습니다. 구체 금액 계산은 과거 신고서와 특례 적용 여부를 바탕으로 세무사에게 점검받는 것을 권합니다.
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