세무 Q&A
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Q.
부가세 신고 시 항목이 혼재되어 있다면
안녕하세요,
현재 부가세 신고를 처음으로 진행하고 있는데, 신용카드 사용과 관련하여 헷갈리는 부분이 있어 질문 올립니다.
1. 홈택스에 등록한 사업용 신용카드를 사용해서, 쿠팡 등의 오픈마켓을 통해 상품을 구매한 내역이 있습니다.
카드전표는 총 구매 금액을 표시하지만, A항목은 사업에 필요한 품목이 맞으나 B항목은 그렇지 않은 상태에요.
홈택스에서는 해당 총 구매 금액에 대한 공제/불공제 선택만 가능하던데, 이러한 경우 항목을 별도로 분리하여 부가세를 신고해야 하나요?
2. 홈택스 사업용 신용카드 등록 전에 사용한 비사업용 신용카드에서도 마찬가지로 사업용/비사업용 항목들이 혼재되어 있습니다. 이럴 경우에는 [그 외의 신용카드] 매입 입력 부분에서 해당 항목과 관련한 금액에 대한 부분만 입력하면 되나요?
김*준 님
조회 : 382건
답변 : 5건
26.01.13
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.13
안녕하세요:)
1. 사업과 관련하여 지출한 금액이 명백한 금액에 대해서만 반영해서 신고를 진행합니다.
2. 등록 전 카드라하더라도 사업과 관련하여 사용하고 일반과세자로부터 부가가치세가 구분표시 된 신용카드매출전표를 받은 경우에는 매입세액공제가 적용됩니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
카드전표 단위로 보이더라도, 부가세 신고는 반드시 ‘실제 사업용 매입 금액만’ 기준으로 분리해야 합니다.
홈택스 자동 집계는 편의 기능일 뿐입니다.
2. 홈택스 사업용 신용카드 등록 전에 사용한 비사업용 신용카드에서도 마찬가지로 사업용/비사업용 항목들이 혼재되어 있습니다.
이럴 경우에는 [그 외의 신용카드] 매입 입력 부분에서 해당 항목과 관련한 금액에 대한 부분만 입력하면 되나요?
--> 이 경우도 원칙은 동일합니다
사업 관련 부분만 신고합니다.
신고 방법 : 그 외의 신용카드 항목
사업 관련 금액만
공급가액, 매입세액을 입력합니다.
이때도 카드 등록 여부 무관, 카드 명의 무관
세금계산서/신용카드 매출전표 요건만 충족하면 공제 가능합니다.
감사합니다.
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임규훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
안녕하세요?
진율 세무회계 대표 임규훈 세무사입니다.
문의사항에 대한 답변 드립니다.
[답변]
사업용으로 구입한 항목에 대해서만 부가가치세 공제 가능합니다.
추가적으로 궁금한 점이 있으면, 편하게 연락부탁드립니다.
대형 회계법인(삼정회계법인)과 세무법인에서 근무하면서 쌓은 경험과 노하우를 통하여 만족스러운 결과를 보여드리겠습니다!
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
세부 내역으로 분리하셔서 신고하시는 게 정확한 신고로 판단이 됩니다
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.12
홈택스에 등록여부와 상관없이 사업에 관련된 부부만 구분하여 신고하면 됩니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
핵심만 정리하면 다음과 같습니다.
원칙
- 부가세는 “사업과 직접 관련된 부분”만 공제 가능합니다. 한 장의 카드전표(오더)에 공제대상/불공제대상이 섞여 있으면, 항목별로 나눠 공제 가능한 공급가액·세액만 신고해야 합니다.
- 증빙은 카드전표만으로는 합계만 보이는 경우가 많으니, 오픈마켓 주문내역(상세 명세)로 항목별 금액과 부가세를 구분해 보관하세요.
1) 사업용 카드로 혼재 구매(쿠팡 등)한 경우
- 처리 방법
- 홈택스에서 해당 카드전표를 불러온 뒤 “일부공제”로 처리해 공제대상 공급가액/세액만 입력합니다.
- 만약 화면에서 일부공제 입력이 안 되면,
1) 자동불러온 전표는 ‘불공제’로 두고,
2) 같은 거래를 금액 분할하여 공제대상 부분만 “신용카드 매입” 또는 “그 외의 신용카드 매입”에 수기로 추가 입력합니다.
- 계산 방법(10% 과세 기준)
- 항목별 부가세 = (부가세 포함가액 ÷ 11), 공급가액 = 포함가액 − 부가세
- 배송비가 있다면 사업관련 항목 비중에 따라 합리적으로 배분해 안분하세요.
- 유의
- 판매자가 간이과세자/면세업종이면 부가세 자체가 발생하지 않으므로 매입세액 공제가 없습니다(세액=0). 이 경우 비용처리만 가능.
2) 사업용 카드 등록 전 개인카드로 결제한 내역이 섞여 있는 경우
- 가능 여부
- 개인사업자는 카드 등록 시점과 무관하게, 사업과 관련된 신용카드 매출전표라면 매입세액 공제 가능합니다(대표자 명의, 사업관련성 입증 전제). 다만 자동수집이 안 됐을 뿐입니다.
- 입력 방법
- 홈택스의 “그 외의 신용카드 매입”에서 공제대상 부분만(사업관련 항목의 공급가액·세액만) 수기로 입력하세요.
- 유의
- 법인사업자는 원칙적으로 법인카드 등 적격증빙 요건을 충족해야 하므로 개인카드 사용분은 공제가 제한될 수 있습니다.
- 과세기간을 넘긴 건은 해당 기간에 수정신고/경정청구가 필요할 수 있습니다.
실무 팁
- 혼재 거래는 “전표 1건 = 공제/불공제 1택”이 아니라, 항목별로 나눠서 공제 가능한 금액만 반영하는 것이 맞습니다.
- 주문상세, 거래명세서, 채팅/주문내역 캡처 등 항목별 구분 근거를 꼭 보관하세요.
- 접대비, 승용차(비영업용), 면세/간이과세자 거래 등은 대표적인 불공제 항목입니다.
필요하시면 홈택스 화면 기준으로 ‘일부공제’ 입력 위치와 절차를 캡처 없이 단계별로 안내해 드리겠습니다. 금액 예시를 주시면 공제·불공제 안분 계산도 도와드릴게요.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.