세무 Q&A
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Q.
원천세 신고
안녕하세요,
1인 법인이고 대표자 급여가 100만원 미만인 상황입니다. 급여는 원래 무보수이다가 지급하기 시작한지 4개월 되었습니다.
100만원 미만은 원천세를 납부하지 않아도 된다고 해서 원천세 신고는 따로 하지 않았었습니다.
이경우 원천세 신고가 필요한가요? 필요하다면 어떻게 신고하면 되나요?
a***l 님
조회 : 1298건
답변 : 7건
26.01.14
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백지연 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
원천세를 간이세액표에 의해 뗄것이 없긴 하지만 신고는 하셔야 합니다. 급여 지급시 건강, 연금 보험 가입하여 해당 금액은 제하고 지급해야 합니다.
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임규훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
안녕하세요?
진율 세무회계 대표 임규훈 세무사입니다.
문의사항에 대한 답변 드립니다.
[답변]
원천세 신고 하셔야 합니다. 홈택스 통해서 신고하시기 바랍니다.
추가적으로 궁금한 점이 있으면, 편하게 연락부탁드립니다.
대형 회계법인(삼정회계법인)과 세무법인에서 근무하면서 쌓은 경험과 노하우를 통하여 만족스러운 결과를 보여드리겠습니다!
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안정현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
안녕하세요. 안정현 세무사입니다.
원천세 신고와 지급명세서를 제출해야 보수를 법인의 경비로 인정가능합니다.
원천세는 매월 다음달 10일, 지급명세서는 반기별, 연도별 제출하셔야 합니다.
감사합니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.14
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
급여가 100만 원 미만이더라도 원천세 “신고”는 하는 것이 원칙입니다.
다만, 간이세액표 적용 결과 원천징수세액이 0원이면
납부할 세금은 없고, ‘0원 신고’만 하면 됩니다.
즉, 납부 의무는 없을 수 있지만, 신고 의무까지 면제되는 것은 아닙니다.
원천세 기한후 신고 홈택스 경로는
홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 원천세
→ 정기신고 → 기한후신고
로 하시면 됩니다.
감사합니다.
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정우철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.15
안녕하세요 정우철 세무사입니다.
원천세는 납부할 금액이 없더라도 신고는 반드시 해야 합니다.
원천세 신고는 홈택스를 통해서 가능합니다.
감사합니다.
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.17
안녕하세요:)
소득세가 발생하지 않을 수 있는 부분이고 세금신고는 정상적으로 이루어져야 합니다.
홈텍스 또는 세무대리인을 통해 신고하시면 되겠습니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.13
100만원 미만이더라도 원천세신고를 해야합니다
홈택스에 원천세신고를 진행하시면 됩니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터 말씀드리면, 월급이 100만원 미만이라 원천세가 “0원”으로 산출되더라도 급여를 지급했다면 원천세 신고는 해야 합니다. 단, 세액이 0원이면 내야 할 세금도 없고 일반적으로 가산세도 발생하지 않습니다. 지금부터라도 기한후 신고로 4개월분을 모두 신고해 두세요.
왜 그런가요?
- “100만원 미만이면 원천세를 안 내도 된다”는 말은 간이세액표상 월 급여가 낮아 원천징수세액이 0원이 될 수 있다는 뜻이지, 신고 의무가 면제된다는 의미가 아닙니다.
- 원천징수의무자는 급여 등 원천징수 대상 금액을 지급했다면 금액과 세액(0원 포함)을 신고해야 합니다.
어떻게 신고하나요? (국세: 원천징수이행상황신고서)
- 홈택스 경로: 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 원천세 → 원천징수이행상황신고서
- 이미 기한이 지난 달은 “기한후 신고”로 각 월별로 제출
- 입력 요령
- 귀속연월: 해당 지급월 선택(4개월치 각각)
- 지급내용: 근로소득 선택, 인원수 1명, 총지급액에 해당 월 급여 입력
- 세액: 간이세액표 자동계산 기능 사용(대부분 0원으로 계산될 것)
- 제출 후 납부세액이 0원이면 납부는 없음
- 가산세: 세액이 0원이면 보통 무신고/납부지연 가산세가 발생하지 않습니다.
지방소득세(특별징수) 신고
- 원천징수 지방소득세는 국세 원천세의 10%이므로 국세가 0원이면 지방세도 0원입니다.
- 위택스(또는 서울 이택스) → 신고하기 → 지방소득세(특별징수) → 근로소득 특별징수
- 일부 지자체는 0원인 경우 신고를 생략해도 무방하나, 국세 신고에 맞춰 0원 신고를 해 두면 깔끔합니다.
앞으로의 신고 주기 선택
- 기본: 매월 지급월의 다음달 10일까지 신고/납부
- 소규모 사업자는 “반기별 납부 승인”을 신청해 1~6월분은 7/10, 7~12월분은 다음해 1/10에 한 번에 신고/납부할 수 있습니다.
- 홈택스 → 신청/제출 → 일반신청 → 원천세 반기별 납부 승인 신청
- 승인 이후 기간부터 적용(과거분에는 소급 적용 안 됨)
연말정산과 지급명세서 제출 잊지 마세요
- 연말정산: 다음해 2월에 대표자 급여에 대해 회사가 연말정산 수행(연중 매월 0원이었다 해도 연말 합산 시 추가세액이 나올 수 있음)
- 근로소득 지급명세서: 다음해 3월 10일까지 제출
추가 체크사항
- 대표이사 보수는 정관·주총(또는 이사회) 승인을 거친 한도 내에서 지급되어야 법인세 비용처리가 안전합니다.
- 4대보험 가입/적용은 별도 기준이 있으니(대표이사는 보통 고용·산재 제외, 국민연금/건강보험은 사업장 가입 등) 공단에 확인하세요.
필요시, 이번 달 기준으로 제가 신고 화면에 넣을 항목(총지급액, 가족공제 인원 등)을 정리해 드릴 수 있습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.