작년 현금영수증을 올해 취소 시 부가가치세 신고 반영

결론부터 말씀드리면, 2025년 12월에 발행한 현금영수증을 2026년 1월에 취소했다면 부가가치세는 “취소가 이루어진 과세기간”에 마이너스로 반영합니다. 즉,
- 2025년 매출은 그대로 두고,
- 2026년 1기(간이과세자는 2026년 귀속)에 −35만원으로 반영됩니다.

왜 홈택스에 2025년분에서 취소가 안 보이나요?
- 홈택스 부가세 자료(신용카드/현금영수증 집계)는 발행·취소 “일자 기준”으로 해당 과세기간에 편성됩니다. 2026년 1월에 취소했으므로 2025년분 조회에는 반영되지 않는 것이 정상입니다.
- 2026년 1~6월 기간(간이과세자는 2026년 귀속)에 현금영수증 “취소분”으로 자동 집계되거나, 필요 시 수기로 마이너스 입력하면 됩니다.

지금(2025년분) 신고는 어떻게?
- 2025년분은 홈택스 집계대로 그대로 신고하세요.
- 2026년분 신고 때 해당 취소분(−35만원)이 반영되는지 조회해 확인하시고, 자동반영이 안 되어 있으면 “신용카드매출전표·현금영수증 발행금액 집계표”의 취소금액(마이너스)으로 입력하면 됩니다.
- 취소전표(취소승인번호, 취소일자)가 보이는 증빙을 보관하세요.

추가 팁
- 2026년 1월에 제대로 “전체취소”가 되었는지 홈택스(현금영수증 발행/취소 내역)에서 2026-01 기간으로 조회해 확인하세요. 내역이 없으면 VAN 또는 발급기관에 취소 처리 상태를 문의하세요.
- 2025년 매출에서 바로 빼고 신고하려면(권장되지 않음) 사후에 수정·소명 이슈가 생길 수 있습니다. 표준처리는 “취소가 이루어진 과세기간에 마이너스로 반영”입니다.

간이과세자 유의
- 간이과세자도 원칙은 동일합니다. 2026년 귀속(연간 신고)에서 −35만원이 반영되도록 처리하시면 됩니다.

요약
- 2025년 신고: 기존대로(−35만 차감 없음)
- 2026년 신고: 현금영수증 취소분 −35만원 반영

필요 시 담당 세무사나 국세청 상담센터(126)로 사업자번호·승인번호 기준 취소 반영 여부를 확인하시면 안전합니다.