참조만 부탁드립니다.
안녕하세요! 질문하신 3가지에 대해 핵심만 정리해드릴게요. (연도 기준은 현재 2026년, 사업 개시 2025년으로 이해했습니다.)
1) 인건비(공제 후 지급) 미신고 처리
- 먼저 구분이 중요합니다.
- 직원에게 준 급여(근로소득)인가요?
- 프리랜서/외주에게 준 인적용역 대가(3.3% 원천징수 대상 사업/기타소득)인가요?
A. 프리랜서 3.3%였다면
- 해야 할 일
- 원천세 기한후신고: 지급한 달별로 홈택스에서 원천세(소득세) 기한후신고 후 납부.
- 간이지급명세서/지급명세서 제출: 2025년에 지급한 건은
- 2025년 하반기분 간이지급명세서: 2026-01-31 마감(미제출 시 ASAP 제출)
- 2025년 귀속 지급명세서(정기): 2026-02-28 마감
- 가산세/이자: 미신고·납부지연에 따른 가산세와 납부지연 이자가 붙습니다. 스스로 빨리 기한후신고할수록 줄어듭니다.
- 준비자료: 지급일자, 지급대상자 인적정보(주민등록번호), 총지급액, 원천징수세액, 계좌이체내역 등.
B. 직원 급여였다면
- 해야 할 일
- 원천세 기한후신고 및 납부(지급월 다음달 10일 기한이 원칙, 미이행분은 지금이라도).
- 4대보험 소급 가입·신고(근로자였다면 의무, 기관별로 추징 및 과태료 가능).
- 연말정산 및 근로소득 지급명세서 제출: 2025년 급여분은 2026-03-10까지. 지났다면 즉시 제출.
- 역시 가산세/이자 발생. 빠른 정리가 최선입니다.
홈택스 경로(요약)
- 원천세: 홈택스 > 신고/납부 > 원천세 > 정기/기한후신고
- 간이지급명세서/지급명세서: 홈택스 > 지급명세서 제출
- 납부서: 신고 후 생성된 납부서로 즉시 납부
2) 3.3% 공제대금을 사업자통장으로 받아도 되나요?
- 계좌 자체는 법적 제한이 없습니다. 사업자통장으로 받아도 문제 없습니다. 다만 다음을 유의하세요.
- 거래 성격이 부가세 과세라면 세금계산서를 반드시 발급해야 합니다. 인적용역 중 일부는 세금계산서(부가세 10%) 발급과 3.3% 원천징수가 동시에 적용됩니다(원천징수는 공급가액 기준, 부가세 제외).
- 예: 공급가 1,000,000 + 부가세 100,000 – 원천징수 33,000 = 입금 1,067,000
- 과세 대상인데 세금계산서 없이 3.3%만 떼고 받으면, 세금계산서 미발급 가산세 등 위험이 있습니다. 거래처에 정정 요청하세요.
- 실무 팁: 통장 분리는 의무가 아니라 “관리상 권장”일 뿐입니다. 한 통장으로 받더라도 증빙(세금계산서/원천징수영수증)과 분개만 명확히 하면 됩니다.
3) 작년 하반기(2025년 2기) 부가세 신고 일정과 맡기는 시점
- 일반과세자
- 2025년 2기 확정신고·납부기한: 2026-01-25
- 자료준비: 매출(세금계산서, 카드/현금영수증, 간이영수증), 매입세금계산서/영수증, 계좌내역, 3.3% 원천징수 병행건 정리(공급가·부가세·원천세 구분) 등
- 간이과세자
- 2025년분 확정신고·납부기한: 2026-01-25
- 세무사 맡길 최소 시점
- 마감 1~2주 전이 일반적 권장. 지금(1/18)이면 즉시 연락해 자료 전달하세요. 초사업자는 자료 정리 시간이 더 필요합니다.
추가 확인드릴 사항
- “인건비”가 직원 급여인지, 프리랜서 3.3%인지 알려주시면 신고순서와 제출서류를 더 정확히 체크해드릴게요.
- 2025년에 3.3% 지급·원천징수 했는데 아직 간이지급명세서/지급명세서 미제출이라면 빨리 처리해야 지급받은 분들도 종소세 공제를 받을 수 있습니다.
원하시면
- 홈택스 화면별 클릭 경로, 제출서류 체크리스트(엑셀 양식), 거래 사례별 분개 예시까지 정리해 드리겠습니다.