세무 Q&A
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Q.
매매사업자의 부가세 신고
매매사업자로 작년 11월 85m2이하의 아파트를 매도했습니다.
예정신고는 완료하였고, 부가세 신고를 하려고 하는데
저의 경우 과세사업자면서 면세품목만 다룬 상황입니다.
이 경우 어떤 분은 면세수입금액만 입력하면 된다고 하고,
또 어떤 분은 매입세액까지 입력해야 한다고 하는데
매입세액도 입력해야 하는지 궁금합니다.
현재, 법무비(해당아파트 소유권취득시)와 매도시 중개수수료비를 지출증빙 영수증으로
받았는데 매입세액 입력이 필요한 것인지 궁금합니다.
전*덕 님
조회 : 186건
답변 : 3건
26.01.19
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김현완 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.19
면세사업에 사용한거라서 입력 안 하셔도 됩니다
종합소득세신고시 반영합니다
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.19
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
85m2 이하 주택 매매는 면세 거래에 해당하여 매입세액 공제를 받을 수 없으므로 매입 내역을 부가세 신고서에 반영할 실익이 없습니다.
지출하신 법무비와 중개수수료는 부가세 환급 대상이 아니며 5월 종합소득세 신고 시 비용으로 처리하여 소득세 절세에 활용하는 것이 원칙입니다.
이번 신고 기간에는 면세 수입금액 항목에 매도 가액만 기재하여 제출하고 매입 세액에 대한 입력은 생략하여도 무방합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.13
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요지
- 질문 상황(부동산매매업, 85㎡ 이하 아파트 매도)은 부가세 면세 매출에 해당합니다.
- 따라서 확정신고 시 “면세수입금액”만 입력하면 되고, 매입세액 공제는 할 수 없습니다.
구체적으로
- 매출: 과세매출 0원, 면세수입금액 란에 해당 아파트 매도금액을 입력
- 매입세액: 면세 관련 거래이므로 공제 불가입니다. 홈택스에서 매입세액(공제받을 매입세액)에는 입력하지 마세요.
- 굳이 입력한다면 “공제받지 못할 매입세액(면세관련)” 항목에 기록할 수 있으나, 세액계산에 반영되지 않으며 필수는 아닙니다.
- “매입처별 세금계산서 합계표”도 공제를 받지 않으면 제출 의무가 없습니다.
- 비용처리: 법무비(소유권취득 관련)와 매도 시 중개수수료에 포함된 부가세는 부가세 공제는 불가하나, 종합소득세/법인세에서는 부가세 포함 금액으로 비용 처리하시면 됩니다.
주의할 점(해당 시)
- 같은 기간에 과세매출(예: 상가·오피스텔 매매, 주차장업 등)이 있었다면 공통매입세액 안분이 필요합니다.
- “국민주택규모 초과 신축주택의 최초공급” 등은 과세될 수 있는 별도 규정이 있으니, 그런 케이스가 있다면 별도 검토가 필요합니다.
결론
- 이번 건은 면세수입금액만 신고하면 되고, 법무비·중개수수료의 매입세액은 공제 대상이 아니므로 매입세액(공제란)에는 입력하지 마세요. 해당 비용은 소득세/법인세에서 비용처리로 반영하시면 됩니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.