참조만 부탁드립니다.
결론부터 말씀드리면,
지금 1/21에 “기재사항 착오정정” 사유로 12월 날짜로
- 취소(-10,000,000) 1장
- 재발급(+8,000,000) 1장
을 발급·전송하셔도, 그 자체로 발급지연 가산세는 나오지 않습니다. 착오정정은 이미 발급된 세금계산서의 오류를 바로잡는 정정이므로, ‘다음달 10일까지 발급’ 규정의 대상(원본 발급 의무)에 해당하지 않습니다.
다만 다음을 꼭 확인하세요.
- 원본(10,000,000) 세금계산서를 애초에 제때(12월 공급분 → 1/10까지) 발급·전송했다는 전제입니다. 원본 자체가 지연 발급이었다면, 그 지연분 가산세는 별도로 발생할 수 있습니다.
- 수정세금계산서도 전송지연 가산세는 적용 대상입니다. 오늘(1/21) 발급하면 통상 다음 날까지 전송해야 전송지연 가산세를 피할 수 있습니다.
- 부가세 신고 반영: 12월 작성일로 정정하므로 2025년 2기 확정 신고(기한: 1/25)에 정정된 금액(8,000,000) 기준으로 반영하세요. 거래처(매수인)도 이미 10,000,000으로 공제했다면 매입세액을 함께 정정해야 합니다.
- 정정 사유 선택: 단순 발행 금액 오류라면 “기재사항 착오정정”이 맞습니다. “공급가액 변동”으로 감액(-2,000,000)만 발급하면 원인 발생일(예: 1/21) 기준으로 잡혀 1월분에 반영되는 등 의도와 다를 수 있습니다.
실무 발급 절차(요약)
- 유형: 기재사항 착오정정
- 1) 원본 참조하여 취소분(–10,000,000) 발급: 작성일자(공급일자)는 원본과 동일한 2025년 12월 일자
- 2) 올바른 금액 재발급(+8,000,000): 작성일자 동일(2025년 12월)
- 3) 두 장 모두 즉시 전송
추가 팁
- 정정 사유와 내부 근거(견적/계약, 정정 경위)를 보관해두세요.
- 세부 가산세율은 개정이 있을 수 있으니, 국세상담센터(126)나 담당 세무사에게 최종 확인을 권합니다.
요약: 지금처럼 12월 날짜로 착오정정(-10백만, +8백만) 발급·전송하면, 수정발급 자체로 인한 ‘1/10 기한 미준수’ 가산세는 없습니다. 전송기한만 지키시면 됩니다.