참조만 부탁드립니다.
요점 먼저
- 오스트리아에서 실제로 일을 하여 벌어들인 프리랜서 소득은, 대금이 한국 회사에서 나왔더라도 원칙적으로 오스트리아 과세 대상입니다.
- 귀하의 체류 기간(2024-05-18 ~ 2025-04-30)을 보면, 2024년에는 통상 오스트리아 “거주자(무제한 납세의무자)”, 2025년 1~4월은 “비거주자(제한 납세의무자)”로 보일 가능성이 큽니다.
- 따라서 거의 확실히 2024년과 2025년 두 해 모두 오스트리아에서 신고/납부 의무가 발생합니다. 다만 최종 판단은 거주자 판정(주거지 보유 여부·183일 규정·한-오 조세조약의 거주지 tie-breaker)에 따라 달라질 수 있으니 세무사 확인이 필요합니다.
연도별로 어떻게 보이는지
1) 2024년
- 183일 초과 체류(5/18~12/31 약 228일)로 일반적으로 오스트리아 거주자에 해당합니다.
- 거주자는 세계소득 과세 대상이므로, 2024년 귀하의 프리랜서 소득(한국에서 받은 소득 포함) 전체를 오스트리아에 신고해야 합니다.
- 한국에서 원천징수(예: 3.3%)가 되었다면, 한-오 이중과세방지협정 및 국내 규정에 따라 외국납부세액공제를 통해 중복과세를 조정할 수 있습니다.
- 신고기한(개인, 전자신고 기준): 2025-06-30. 세무사를 통해 신고하면 더 연장되는 경우가 많습니다.
2) 2025년
- 1/1~4/30 약 120일로 183일 미만이라 통상 비거주자로 보입니다(해당 기간에 오스트리아에서 ‘주거지(Wohnsitz)’를 유지했는지에 따라 예외 가능).
- 비거주자더라도 오스트리아에서 실제로 수행한 용역 대가는 오스트리아 원천소득으로 과세됩니다. 즉 2025년 1~4월에 오스트리아에서 일한 프리랜서 소득은 오스트리아 신고/납부 대상입니다.
- 신고기한(전자): 2026-06-30(세무사 사용 시 연장 가능).
부가 사항(중요 포인트)
- 사회보험(SVS): 오스트리아에서 프리랜서(“새로운 자영업자/Neue Selbständige” 등)로 활동하면, 소득 규모에 따라 건강·연금 보험료가 소급 부과될 수 있고, 최소한 산재보험은 적용됩니다. 시작 시점 통지 의무가 있으며, 아직 미통지·미가입이라면 SVS에 연락해 정리하시길 권합니다.
- 부가가치세(USt): 한국의 사업자에게 제공한 B2B 용역은 일반적으로 역외공급 규칙에 따라 오스트리아 VAT 부과가 없을 수 있습니다. 다만 소규모사업자 면세(매출 기준) 및 등록 요건, 인보이스 표기(Reverse charge 문구) 등은 사안별로 달라지니 확인이 필요합니다.
- 체류/비자 조건: 일부 워홀 비자는 자영업·프리랜서 활동에 제한이 있습니다. 세무 처리와 별개로 체류 자격 요건도 점검해 보세요.
- 한국 쪽 처리: 한국 회사가 원천징수했다면, 한국에서의 신고/환급 또는 외국납부세액공제 조정이 필요할 수 있습니다. 한-오 조세조약에 따라 “어디서 일을 했는지(용역 수행 장소)”가 과세권 판정에 핵심입니다.
지금 하실 일(체크리스트)
- 2024/2025년 각각 오스트리아 거주자/비거주자 판정 정리(체류일수, 임대계약, 생활근거 등 자료 확보).
- 오스트리아 세무서(Finanzamt) 등록 및 Steuernummer 발급, FinanzOnline 계정 확보.
- 2024년 귀속 소득세 신고 준비: 프리랜서 매출·비용 장부(Einnahmen-Ausgaben-Rechnung), 송금내역, 인보이스, 은행명세, 체류일수·항공권·임대계약, 한국 원천징수 영수증 등.
- 2025년 1~4월에 오스트리아에서 수행한 업무분만 별도 집계.
- SVS(자영업자 사회보험) 가입·정산 여부 확인.
- 부가세 의무 유무 확인(소규모 면세/역외 B2B 적용 여부, 인보이스 표기).
신고서류(개요)
- 소득세 신고: E1(개인 종합) + 자영업 소득 부속서류(간편 장부 기준 양식) 제출.
- 비거주 기간 소득은 제한납세로 신고하되, 필요 시 조세조약 적용을 병기.
- 외국납부세액공제 신청 서류(한국 원천징수 영수증 등).
세무사 연결(추천 경로)
- 대형/중견 펌(영어 가능, expat 개인소득팀 보유): Deloitte Austria, PwC Austria, KPMG Austria, BDO Austria, TPA, LeitnerLeitner, Grant Thornton Austria.
- 오스트리아 세무사협회(WKO) 검색: “Steuerberater Suche”에서 “Einkommensteuer”, “International/DBA”, “Selbständige” 키워드로 빈/잘츠부르크 등 지역 필터.
- 한인 커뮤니티/주오스트리아 대한민국 대사관/한-오스트리아 상공회의소 등을 통해 한국어 소통 가능 세무사 수소문.
- 요청하시면 상담 준비용 브리핑 메모(사실관계 요약·질문 리스트·필요 자료 체크리스트)를 정리해 드리겠습니다.
유의사항
- 위 내용은 일반 정보이며, 실제 과세·사회보험·부가세 의무는 귀하의 사실관계(거주지 유지 여부, 한국 과세상태, 소득 규모 등)에 따라 달라질 수 있습니다. 특히 2024년 “부분연도 거주” 처리와 2025년 “비거주 원천소득” 범위는 조세조약 적용까지 함께 봐야 하므로, 현지 세무사와 케이스별 상담을 권합니다.
원하시면
- 체류일수/소득내역을 토대로 2024·2025년 예상 세액 시뮬레이션 범위를 잡아 드리고, 세무사에게 전달할 브리핑 문서를 만들어 드릴 수 있습니다.