지연수취세금계산서를 수정발행하면 가산세 나오는지

결론: 11/18에 받은 “착오로 인한 이중발급(-1,500만 원)” 수정세금계산서에는 지연수취가산세가 부과되지 않습니다.

설명
- 지연수취가산세는 원칙적으로 전자세금계산서를 작성일이 속하는 달의 다음 달 15일까지 수취하지 않은 경우(수취지연)에 공급가액의 0.5%를 부과합니다.
- 다만 ‘착오에 의한 이중발급(수정세금계산서, 마이너스)’은 당초 세금계산서를 취소·상쇄하기 위한 것이므로, 별도로 지연수취가산세 대상에 포함되지 않습니다. 즉, 지연수취가산세는 10/31 작성분을 11/17에 늦게 받은 원본 세금계산서에 대해서만 적용되고, 그 다음날 받은 마이너스 수정분에는 적용되지 않습니다.

참고
- 수정사유를 반드시 ‘착오에 의한 이중발급(사유코드 04)’로 정확히 처리하고, 당초분과 참조(연계)되도록 발행되어야 합니다.
- 만약 이후에 올바른 본세금계산서를 새로 발급받는 경우, 그 작성일의 다음 달 15일까지 수취하면 추가 지연수취가산세를 피할 수 있습니다.
- 홈택스의 지연수취가산세 조회(사전점검) 메뉴에서 실제 부과 예정 금액을 확인해 보세요.