세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
-
Q.
간이과세자 부가가치세 신고
안녕하세요
홈택스에서 간이과세자 부가가치세 신고를 하려고 했는데, 막히는 부분이 있어 이렇게 질문을 드립니다.
2025년에 매출이 발생한 것이 없어 매출은 0원인데, 사무실을 임대하여 매입은 발생한 상황에서
부가가치세 신고를 하려 하니 공제세액이 매출세액을 초과할 수 없다는 알림창이 떴습니다.
이러한 경우 어떻게 부가가치세 신고를 해야하나요?
* 님
조회 : 922건
답변 : 6건
26.01.22
-
최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.22
안녕하세요
간이과세자는 환급이 불가하므로 공제세액을 0으로 신고하면 됩니다.
-
이정한 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.22
안녕하세요.
미담세무회계 이정한입니다.
간이과세자는 부가세 환급 제도가 없기 때문에, 신고 시 매입세액 공제 금액을 0으로 처리해야 합니다.
<처리 방법>
간이과세자 신고 화면 ② 공제세액에서
→ ‘공제받지 못할 매입세액’ [수정하기] 클릭 후
→ 공제대상 매입금액(세액)의 세액을 0원으로 수정하여 신고하시면 됩니다.
감사합니다.
-
김태형 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.22
안녕하세요 택스윈 김태형 세무사입니다.
간이과세자는 환급세액이 발생하지 않기때문에,
매입세액을 0원으로 기재하여 제출하시면 됩니다.
감사합니다.
-
김태수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.22
질의하신 내용으로 매출 0원
매입세액 0원으로 기재하시면됩니다.
-
박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.22
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
간이과세자는 매출이 0원이면, 매입세액이 있어도 환급·공제 자체가 불가능합니다.
따라서 매입세액을 공제하려고 입력하실 필요가 없고, 매출 0원으로 그대로 신고만 하시면 됩니다.
환급을 받으려면, 간이과세를 포기하고 일반과세로 전환해야 됩니다.
감사합니다.
-
정우철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.23
안녕하세요 정우철 세무사입니다.
간이과세자 같은 경우엔 부가세 환급이 불가능합니다.
따라서 매입세액 금액을 0원으로 기재하시면 됩니다.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터 말씀드리면, 간이과세자는 원칙적으로 매입세액을 공제·환급 받을 수 없습니다. 그래서 매출이 0원이면 공제세액도 0이어야 하고, 임대료에 포함된 부가세는 비용으로 떠안는 구조입니다. 홈택스의 “공제세액이 매출세액을 초과할 수 없습니다” 메시지는 자동으로 불러온 매입세액이 공제항목에 들어가 있어서 나는 오류예요.
신고 방법(홈택스 입력 팁)
- 과세표준 및 매출세액: 공급대가 0원 입력(매출 없음).
- 공제세액: 모두 0원으로 두세요. 특히 ‘세금계산서 수취분 매입세액’은 간이과세자는 공제 대상이 아니므로 입력하지 않습니다.
- 전자(종이) 세금계산서 자동반영분 처리:
- 매입처별세금계산서합계표: 임대료 세금계산서가 있으면 합계표에는 반영해 제출합니다(자료제출 의무 차원).
- 본 신고서의 ‘공제세액’에는 반영하지 말고, 필요 시 ‘매입세액 불공제 신고서’에 불공제 사유를 ‘간이과세자(매입세액 공제 불가)’로 지정해 이동하세요. 이렇게 하면 오류 메시지가 사라집니다.
- 최종 결과: 납부세액 0원, 환급세액 0원으로 신고가 완료됩니다.
추가 참고
- 간이과세자는 원칙적으로 환급이 되지 않습니다. 임대료에 포함된 부가세는 부가세에서는 공제 불가하지만, 종합소득세(사업소득) 계산 시 비용으로 반영 가능합니다.
- 앞으로 임차료·시설투자 등 매입 부가세가 계속 크다면, 일반과세자로의 전환을 검토하세요. 일반과세자는 매입세액 공제/환급이 가능합니다. 다만 전환은 신청 이후 과세기간부터 적용되며, 과거분에 소급해 환급받을 수는 없습니다.
필요하시다면, 현재 입력 화면(캡처는 개인정보 가림) 기준으로 어디를 0으로 바꾸고 어디에 불공제로 넣어야 하는지 단계별로 안내해 드리겠습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.