세무 Q&A
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Q.
아파트 증여세 관련
시세 20억짜리 아파트를 아내에게 절반을 증여해서 공동명의로 가져가게 된다면 세금은 어떻게 될까요? 6억까지는 공제되는거로 아는데 나머지 4억은 증여세를 내야하는걸까요?
증*자 님
조회 : 238건
답변 : 3건
26.01.24
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.24
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
증여세 계산 (예상)
증여 가액은 전체 시세의 50%인 10억 원이 됩니다.
증여재산가액:10억 원 에서 배우자 증여재산공제: -6억 원 (10년 이내 증여 이력이 없는 경우)
과세표준: 4억 원 * 20%(-10백만원) = 70백만원
여기서 신고세액 3%를 공제 받을 수 있습니다.(6,790만원)
감사합니다.
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한경수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.24
4억에 대해서는 증여세를 내야 합니다.
증여재산 : 10억
증여공제 : 6억
과세표준 : 4억
세율 : 20%
누진공제 : 1천만원
산출세액 : 7천만원
신고세액공제 : 2,100,000원(3%)
납부할세액 : 67,900,000원
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.25
안녕하세요.
증여재산가액이 10억이므로 10년간 다른 증여재산이 없다면 부부간 증여재산공제 6억 적용 후 4억에 대하여 증여세가 발생합니다.
증여세는 약 7천만원 나옵니다. 추가적으로 취득세도 고려해야 합니다.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
전제: 최근 10년 내에 배우자 간 증여가 없고, 대출 승계 없는 단순 증여라고 가정.
- 증여가액: 20억 아파트의 1/2 지분 = 10억
- 배우자공제: 6억(배우자 간, 10년 합산한도)
- 과세표준: 10억 − 6억 = 4억
- 증여세: 4억 구간(1억~5억) → 20% × 4억 − 1천만원 = 7천만원
- 기한 내 신고 시 신고세액공제 3% 적용하면 약 6,790만원
추가로 꼭 확인할 사항
- 10년 합산: 아내가 과거 10년 내 남편에게 받은 증여가 있으면 그만큼 6억 한도가 줄어 증여세가 늘어납니다.
- 대출(부담부증여): 담보대출을 아내가 함께 승계하면, 증여세는 “지분가액 − 승계채무”에 대해 계산됩니다. 다만 승계채무에 해당하는 부분은 남편에게 양도소득세가 과세될 수 있습니다.
- 취득세 등 지방세: 아내가 증여로 취득할 때 취득세(무상취득 기본 3.5%, 다주택자·조정대상지역 등 요건에 따라 8~12% 중과 가능) + 지방교육세(취득세의 10%) 및 등기 관련 비용이 별도로 듭니다.
- 신고·납부: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 수증자(아내)가 신고·납부해야 하며, 기한 내 신고 시 3% 세액공제 가능합니다.
- 향후 매도 유의: 배우자·직계간 증여 후 5년 이내 매도하면 ‘이월과세’가 적용되어 취득가액이 증여 당시가 아닌 원소유자 취득가액으로 계산될 수 있습니다.
정리: 질문처럼 단순히 10억을 배우자에게 증여해 공동명의로 한다면, 배우자공제 6억을 적용한 나머지 4억에 대해 증여세(약 7천만원, 기한 내 신고 시 약 6,790만원)를 내는 구조가 맞습니다. 다만 대출 승계, 과거 증여이력, 수증자의 보유주택 수 등에 따라 세금이 크게 달라질 수 있으니, 실제 진행 전 구체자료로 세무사와 시뮬레이션을 권합니다.
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