세무 Q&A

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  • Q.

    부가세 신고시

    부가세 신고에 있어 궁금한 점이 있습니다.

    홈택스에 사업용신용카드를 등록 후 사용중인데
    12월31일에도 필요한 재료를 구입한 것들이 있습니다.

    그런데 홈택스에 신용카드 매입내역에 12월31일은 안뜨고
    30일까지만 조회가 됩니다.

    이런경우, 12월31일에 해당하는 신용카드 영수증을 직접 수기로 입력하여
    매입공제를 받아야 하는건가요?


    또한, 올 여름에 소상공인 크레딧을 지원받아 전기세를 카드납부하였습니다.
    전기세는 매달 자동이체 + 전자세금계산서를 발행받고 있던터라
    카드납부한 달에 대해서도 세금계산서가 발행되었는데요

    이 경우, 사업용신용카드 매입내역에 불공제 처리만 하면 되는건가요?
    혹은 크레딧으로 정부 지원받아 결제했으니 세금계산서도 공제받지 못할 세금계산서로 변경처리 해야하나요?
    김* 님
     조회 : 337건 답변 : 3건 26.01.25
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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.01.25

    안녕하세요.
    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    12월 31일 카드매입이 홈택스에 안 뜨는 경우

    수기로 입력해서 공제 받으셔도 됩니다.
    왜 이런 일이 생기냐면요
    홈택스 사업용 신용카드 매입자료는 카드사 집계 기준이라
    연말(특히 12/31, 주말·공휴일) 사용분은 익월 1~2일에 승인·전송되는 경우가 꽤 많습니다.
    그래서 조회기간을 12/31까지 설정해도 30일까지만 보이는 현상이 흔해요.

    따라서 12월 31일 카드영수증을 보관한 상태에서
    부가세 신고 시 기타 매입(신용카드 수기입력)으로 입력 매입세액 공제 가능합니다.

    나중에 카드사 자료가 홈택스에 반영되더라도
    → 중복만 안 되게 관리하면 문제 없습니다.

    감사합니다.

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    김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.01.26

    결제일 기준으로 공제 회계년도에 포함 시키는것이 일반적이므로
    25년 2기에 포함시키는게 맞습니다

    카드 거래 명세서 소명이 가능하기에 12월31일에 해당하는 신용카드 영수증을 직접 수기로 입력하여
    매입공제 받으실수 있습니다

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    문민욱 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.01.27

    안녕하세요 문민욱 세무사입니다.

    31일 분은 카드사 홈페이지에서 엑셀 등 받으셔서 직접 입력하셔야 할 것으로 판단됩니다.

    중복발행 건은 둘 중 한건만 불공제 처리하시면 됩니다.

    감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

질문 요약별 답변

1) 12월 31일 카드사용분이 홈택스 신용카드 매입내역에 안 뜨는 경우
- 이유: 카드사→국세청 전송이 1~수일 지연되는 경우가 흔해 12/31 승인분이 다음 연도 초에 반영되는 일이 많습니다(연말·공휴일이면 더 지연).
- 처리: 이번 기간에 공제 받고 싶다면 카드전표(전자전표 포함)를 근거로 홈택스에 수기로 입력해 공제하셔도 됩니다. 증빙은 꼭 보관하세요.
- 주의:
- 나중에 해당 건이 다음 과세기간의 사전제공자료(카드매입분)로 다시 뜨면, 중복 공제되지 않도록 ‘제외’ 또는 ‘불공제’로 처리하세요.
- 공급시기가 실제로 12/31이 맞는지 확인하세요(물품 인도·제공일이 다음 해라면 다음 과세기간 공제 대상).
- 거래처가 간이과세자 등으로 부가세가 별도 부과되지 않는 거래라면 매입세액 공제가 되지 않습니다.

2) 소상공인 크레딧으로 전기요금을 카드로 납부했고, 해당 월 전자세금계산서가 발행된 경우
- 원칙: 결제 재원(정부 지원금/크레딧)과 무관하게, 사업에 사용된 전기요금에 대해 귀하 명의로 발행된 세금계산서가 있으면 그 세금계산서로 매입세액 공제 가능합니다.
- 처리 요령:
- 공제 증빙은 세금계산서로 통일하세요.
- 동일 거래에 대해 카드매입내역도 뜬다면, 카드분은 홈택스에서 ‘불공제/제외’ 처리하여 중복 공제를 방지합니다. 세금계산서는 그대로 공제.
- 추가 유의:
- 정부 지원으로 요금이 깎였다면(요금할인/크레딧) 공급가액과 부가세는 전기회사(예: 한전) 세금계산서에 이미 반영되어 있습니다. 표기된 부가세 만큼만 공제하시면 됩니다.
- 전기요금에 비과세·면세 항목(예: TV수신료 등)이 섞여 있을 수 있으니 세금계산서상 과세금액/세액 기준으로 공제하세요.
- 사업 외 사용분이 섞인 경우에는 합리적으로 안분해 공제하십시오.

간단 체크리스트
- 12/31 카드건 수기입력 시: 승인일자, 승인번호, 가맹점 사업자등록번호, 공급가액/세액, 귀 사업자등록번호 기재 여부 확인.
- 이후 기간에 동일 건이 자동반영되면 반드시 제외/불공제로 중복 방지.
- 전기요금은 세금계산서로만 공제, 카드매입내역은 제외.

추가로 필요하시면, 홈택스 입력 경로와 화면 기준으로 어디에 어떻게 수기 입력/제외하는지 단계별로 안내드릴게요.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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