세무 Q&A
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Q.
12월31일 결제건
12월31일에 매장에 필요한 재료를 구입했고 이는 택배로 보내주는것이라
받아보는 것은 2026년 1월 중이었습니다.
12월31일에 카드로 결제하여 카드영수증이 있는데, 이를 2025년 2기 부가가치세 신고때
매입공제 내역에 포함해도 되는건가요?
아니면, 재료를
받아본것은 2026년이니 2026년 1기에 포함해야할까요?
김*인 님
조회 : 384건
답변 : 4건
26.01.25
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.25
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
2025년 2기 부가가치세 신고에 ‘매입공제 포함’이 맞습니다.
왜 2025년 2기에 넣을 수 있는지에 대하여는
부가가치세는 원칙적으로 재화의 공급시기(인도일) 기준이지만,
신용카드 매입의 특례 : 신용카드·체크카드로 결제한 경우
결제일에 매입세금계산서로 공제 받을 수 있습니다.
12/31 카드결제 → 물건을 1월에 받아도 2025년 2기 매입공제 OK 입니다.
감사합니다.
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.25
안녕하세요.
결제일을 기준으로 하므로,
2025년 제2기 부가가치세 신고에 매입공제로 포함하시면 됩니다.
감사합니다.
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정우철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.26
안녕하세요 정우철 세무사입니다.
말씀하신 경우에는 실제로 인도받은 날이 아닌
신용카드매출전표 발행 승인일을 기준으로 하기 때문에
12월 31일을 기준일이라고 보시면 될 것 같습니다.
따라서 25년 2기 부가가치세 신고 때 매입세액 공제 내역에 포함하셔도 됩니다.
감사합니다.
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.26
결제일 기준으로 공제 회계년도에 포함 시키는것이 일반적이므로
25년 2기에 포함시키는게 맞습니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터 말하면, 카드매출전표의 승인일(작성일)이 2025-12-31이라면 2025년 2기 확정신고에 매입세액으로 공제하시면 됩니다. 재료를 실제로 받아본 시점(2026년 1월)은 부가세 공제시기 판단에 영향을 주지 않습니다.
근거와 유의사항
- 부가가치세에서 신용카드매출전표 등으로 공제받는 매입세액은 전표의 발행일(승인일)이 속하는 과세기간에 공제합니다.
- 따라서 승인일이 2025-12-31이면 2025년 2기, 승인일이 2026-01월이면 2026년 1기에 반영합니다. 연말 결제 시 사전승인과 실제 승인일이 다른 경우가 있으니 전표의 승인일자를 확인하세요.
- 세금계산서로 처리한 거래라면 세금계산서 작성일(공급시기) 기준으로 공제시기를 판단합니다(카드와 세금계산서를 중복 공제는 불가).
- 사업관련 매입이어야 하며, 공제불가 항목(접대비 등)이면 공제되지 않습니다.
- 간이과세자에게서 구입해 부가세가 별도로 과세되지 않았다면 매입세액 공제는 되지 않습니다.
- 카드가 사업자용(법인카드 또는 사업자 등록된 개인카드)이어야 안전합니다. 개인용 카드 사용분은 공제가 부인될 수 있습니다.
- 만약 해당 기간에 빠뜨렸다면 다음 과세기간에 공제하거나 경정청구(수정신고)로 보완할 수 있습니다.
정리: 카드전표 승인일이 2025-12-31이면 2025년 2기에 포함, 승인일이 2026-01이면 2026년 1기에 포함하세요. 배송·수령 시점은 공제시기 결정요소가 아닙니다.
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