세무 Q&A
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Q.
면세재화 부가세 신고시
탈지분유를 네이버스토어에서 구입했는데, 탈지분유의 경우 면세재화라
신용카드 영수증을 확인해보면 부가세가 0원으로 뜨지만,
홈택스에서는 세액이 발생한 것처럼 나옵니다.
1. 이 경우 사업용신용카드 공제변경으로 공제처리를 해도 되는건가요?
아니면, 불공제 처리한 후 의제매입세액공제로 따로 처리해야하나요?
2. 더하여, 저는 간이과세자인데 이 경우 의제매입세액공제는 못받는다고 하더라구요
그럼 사업용신용카드 불공제로 해두면 끝일까요?
궁금한 것은 이것 또한 재료비에 해당하는데 어떻게 신고를 해야
종합소득세때 비용인정이 가능할지 입니다.
이*영 님
조회 : 142건
답변 : 4건
26.01.25
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.25
1. 실질에 맞게 면세재화는 부가가치세가 없으므로 불공제이며
2. 의제매입세액의 경우, 말씀대로 일반과세자만 적용이 가능하므로
일반 상품에 대해 매입액에 대해 면세재화면 불공제, 과세재화면 공제로 처리되는게 적절할 것으로 판단됩니다
사업관련 지출에 한해 경비처리가 가능합니다
감사합니다
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.25
안녕하세요.
1. 해당 물품이 면세대상이라면 홈택스에서 분류된 것과는 무관하게 면세로 처리해야 합니다.
2. 간이과세자는 의제매입세액공제가 안됩니다. 종합소득세 신고시 비용처리하려면 기준경비율로 신고하는 경우 재료비에 포함하거나 장부신고하는 경우에는 장부에 반영하여 신고하면 됩니다.
감사합니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.26
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
탈지분유 구매 건에 대한 부가세 처리와 종합소득세 비용 인정 방법에 대하여 설명드리면,
부가세 매입세액 공제는 받으실 수 없으며, 종합소득세 때는 전체 구입 금액을 '재료비'로 전액 공제받으실 수 있습니다.
부가세 신고 시 처리 방법 : 탈지분유는 면세 재화이므로, 홈택스에 세액이 자동으로 계산되어 떠 있더라도 이를 그대로 '공제'로 변경하시면 안 됩니다.
사업용신용카드 매입세액 공제: 불공제로 처리하셔야 합니다. 실제로 납부한 부가세가 없으므로 공제받을 세액도 존재하지 않기 때문입니다.
의제매입세액 공제 : 간이과세자는 의제매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 2021년 7월 세법 개정으로 간이과세자에 대한 의제매입세액 공제 제도가 폐지되었기 때문입니다.
종합소득세 비용 인정 방법 : 부가세 공제를 못 받는다고 해서 사업적 지출이 무의미해지는 것은 아닙니다. 오히려 부가세 공제를 못 받는 만큼 전체 금액을 종합소득세 비용으로 인정받게 됩니다.
감사합니다.
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.26
부가세가 표기 되지 않는다면 ,
부가세 불공제가 맞으십니다 . 단 종합소득세 신고시에 재료비로 공제는 가능합니다 .
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
질문 요지별로 바로 답변드립니다.
1) 부가세 신고(카드매입 자료 처리)
- 탈지분유가 면세재화가 맞다면, 홈택스에 뜬 카드매입 자료는 “공제”가 아니라 “불공제-면세”로 공제변경 처리하세요.
- 카드전표에 부가세 0원이 맞는데 홈택스에서 세액이 계산된 것처럼 보이는 건, 자료가 기본값(과세)로 들어와서 그렇습니다. 공제여부를 면세로 바꾸면 입력세액 공제 대상에서 빠집니다.
- 의제매입세액공제는 이 건에 적용하지 않습니다. 간이과세자는 원칙적으로 의제매입세액공제를 받을 수 없고, 더구나 의제매입은 품목·거래형태 요건이 매우 제한적입니다.
2) 간이과세자, 종합소득세 비용 인정
- 네, 간이과세자는 의제매입세액공제를 못 받으므로 홈택스 카드매입자료를 “불공제(면세)”로 두면 부가세 측 처리는 끝입니다.
- 종합소득세 비용(재료비) 인정은 부가세 공제와 별개입니다. 사업용 신용카드로 결제한 면세 재화의 카드전표는 적격증빙이므로, 결제금액 전액을 재료비(또는 매입원가)로 장부에 반영하면 비용 인정됩니다.
- 예: (차) 재료비/매입 x원 – (대) 미지급금(카드) x원
- 증빙: 사업용 신용카드 매출전표, 거래내역서(네이버주문내역), 납품/배송 확인 등 보관
- 참고로, 종합소득세 때 비용 인정은 “무슨 부가세 공제를 받았는지”와 무관합니다. 실제 사업 관련 지출이고 적격증빙이 있으면 비용 처리 가능합니다.
추가 체크사항
- 탈지분유의 면세 여부는 일반적으로 식료품 면세에 해당하나, 품목·거래내역상 면세로 처리되었는지(판매자 전표 표기, 세금 0원)만 확인하면 충분합니다.
- 만약 판매자가 과세로 잘못 청구했다면(전표에 부가세가 붙었다면) 판매자에게 수정 요청이 필요합니다. 지금처럼 전표에 부가세 0원이면 정상입니다.
요약
- 홈택스 카드매입자료: 공제여부를 “불공제-면세”로 변경
- 의제매입세액공제: 간이과세자는 적용 불가(본 건 미해당)
- 종합소득세 비용: 사업용 카드전표 등 적격증빙으로 전액 재료비 처리
개별 사안별 판단이 필요한 예외가 있을 수 있으니, 업종·품목별 특례가 의심되면 세무사나 국세상담센터(126)로 거래내역을 보여주고 확인받으시면 더 안전합니다.
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