세무 Q&A
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Q.
면세품이 섞여있을때
사업용신용카드를 홈택스에 등록해두었습니다.
코스트코에서 구매한 것에 대한 내용은 제대로 반영되어 면세품에 대해서는 세액이 발생안된것으로 뜹니다.
그러나, 홈플러스에서 생피스타치오와 로스트 피스타치오를 구입했는데 영수증상
로스트 피스타치오는 부가세가 과세되었고
생피스타치오는 부가세가 없었습니다.
그런데 홈택스에 올라온 자료에서는 생피스타치오에 대해서도 세액이 떠있습니다.
이 경우, 이 결제건에 대해 공제처리를 진행해도 문제가 없는걸까요?
아니면 불공제 처리한 후에 영수증을 수기입력하는 방식으로 해야하는건가요?
김*영 님
조회 : 539건
답변 : 2건
26.01.25
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김현완 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.25
영수증상 부가세가 없으면 불공제처리 해야합니다
일반과세자는 면세품을 의제매입세액공제로 처리 합니다
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.26
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
홈택스의 [사업용신용카드 매입내역] 시스템은 해당 가맹점(홈플러스)이 '과세사업자'인 경우, 결제 총액을 기준으로 부가세를 자동 계산
하여 보여주는 경우가 많습니다.
마트에서 영수증상으로는 면세를 구분했더라도, 카드사로부터 넘어온 데이터에는 '총액'만 표시되는 경우가 많기 때문입니다.
그렇다면 해결방안은 결제 건을 통째로 '공제'로 체크하시면 안 됩니다.
실무적으로 가장 깔끔한 방법은 다음과 같습니다.
방법A: 선택 공제 (금액 수정)홈택스에서 해당 건을 '공제'로 선택하되, [매입세액] 칸의 금액을 영수증에 찍힌 실제 부가세만큼만 직접 수정하여 입력합니다.
예를 들어, 총 5만 원 결제 중 로스트 피스타치오 부가세가 2,000원뿐이라면, 홈택스가 자동으로 계산한 4,545원이 아닌 2,000원으로 수정하는 것입니다.
방법 B: 불공제 후 수기 입력 (권장)가장 확실한 방법입니다. 해당 카드 결제 건은 홈택스에서 '불공제'로 처리하여 중복 청구를 막습니다.
그 후, 부가세 신고 시 [신용카드매입전표 수취명세서]에 해당 영수증의 과세분 금액만 별도로 수기 입력합니다.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론만 먼저 말씀드리면, 자동으로 올라온 그대로 공제 처리하시면 안 됩니다. 혼합구매(과세+면세)인데 홈택스에 과세가 과다 반영된 상태라면, 과세 부분에 해당하는 세액만 공제되도록 반드시 수정해야 합니다.
처리 방법(둘 중 편한 방법으로)
- 방법 1: 자동수집 내역을 수정
- 홈택스 > 부가가치세 신고 > 신용카드매출전표 등 수령명세서에서 해당 거래를 찾아
- 공급가액/세액을 ‘로스트 피스타치오(과세)’ 부분만 남도록 금액을 직접 수정 후 공제 처리
- 면세(생 피스타치오) 금액은 세액이 없으므로 별도 입력하지 않습니다.
- 방법 2: 불공제 후 수기 입력
- 해당 자동수집 거래를 불공제(또는 삭제) 처리
- 같은 화면에서 “수기입력(신규)”으로 동일 거래를 등록하되, 공급가액/세액은 과세 품목 부분만 기재하여 공제 처리
- 면세 부분은 입력하지 않습니다.
유의사항
- 혼합구매는 가맹점의 전송 방식에 따라 홈택스 자동반영이 틀어지는 경우가 종종 있습니다. 영수증에 과세/면세 구분과 세액이 분명히 찍혀 있다면, 그 영수증 기준으로 정정 입력하시면 됩니다. 영수증은 반드시 보관하세요.
- 같은 문제가 반복되면 결제 시 과세/면세를 두 건으로 나눠 결제하면 이후 신고가 더 깔끔합니다.
추가로, 귀 사업이 일반과세자이고 면세 농수축산물(예: 생 피스타치오)을 원재료로 사용해 과세 재화를 생산·판매하는 업종이라면 의제매입세액공제 대상 여부가 달라질 수 있습니다. 해당되는지 불분명하다면 담당 세무사와 한 번만 확인해 보세요.
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