직계존비속 증여 신고 관련 문의 드립니다

요약 답변
- 2022.6.에 받은 5천만원은 당시 과세표준이 0이어서 신고 의무가 없었고, 지금 따로 늦게 신고할 필요도 없습니다.
- 2026.1.22.에 받은 9천만원은 혼인자금 비과세(혼인·출산·육아자금 비과세)로 신고하시면 됩니다. 이때 홈택스에서 “과거 10년 동일인 증여 여부”는 예로 표시하고 2022년 5천만원을 입력만 하시면 됩니다(별도 과거 신고서 제출 아님).

핵심 포인트
1) 2022년 5천만원
- 성년 자녀가 직계존속에게 받은 증여의 기본공제 5천만원 범위 내라 당시 신고의무가 없었습니다.
- 이후 10년 내에 같은 증여자(아버지)에게 추가 증여를 받으면, 그 이전 수증분은 이번 신고서의 “과거 10년 증여내역”에 기재만 하면 됩니다. 따로 ‘지금이라도’ 과거분을 단독 신고하는 것은 필요치 않습니다.

2) 2026년 9천만원의 혼인자금 비과세 적용
- 혼인신고일(2024.1.26.) 전후 2년 이내 증여분은 혼인자금 비과세(최대 1억원) 대상이 될 수 있습니다.
- 2026.1.22.은 혼인신고일로부터 2년 이내에 해당하므로 요건 충족 시 9천만원 전액 비과세로 신고 가능합니다.
- 비과세 적용은 2024.1.1. 이후 증여분부터 적용되는 제도이므로, 2022년 증여 5천만원에는 소급적용이 되지 않습니다.

3) 한도와 합산 유의
- 혼인자금 비과세 한도는 수증자 기준 합계 1억원(직계존속으로부터 받은 혼인자금 전체 합산)입니다.
- 이번 9천만원을 비과세로 신고하면, 혼인자금 비과세 한도는 1천만원만 남습니다. 2022년 5천만원을 혼인자금으로 돌려 비과세 받을 수는 없습니다(적용시기 미해당).
- 아버지로부터의 기본공제 5천만원은 2022년에 이미 전액 사용한 상태이므로, 이번 9천만원 중 비과세 적용에서 벗어나는 금액이 있다면(예: 실제 혼인자금 사용으로 인정 안 되는 부분), 그 초과분은 기본공제 없이 과세될 수 있습니다.

4) 홈택스 신고 실무
- 경로: 홈택스 > 신고/납부 > 증여세 > 비과세·감면·세액공제 신고 > ‘혼인·출산·육아자금 비과세 신고’
- 입력 시 2026.1.22., 증여자: 부, 금액: 90,000,000원
- 과거 10년 동일인 증여 여부: 예 → 2022.6. 수증 50,000,000원 기재
- 첨부/준비: 혼인관계증명서, 자금사용계획(및 사후 입증 가능한 영수증·계약서·이체내역 등). 혼인자금으로 실제 사용한 사실을 향후 입증 요구받을 수 있으며, 요건 미충족 시 추징될 수 있습니다.
- 신고기한: 증여월 말일부터 3개월 이내 → 2026.4.30.까지

정리하면, 2022년분은 지금 별도 신고하지 않으셔도 되고, 2026년분 9천만원은 혼인자금 비과세로만 신고하시면 됩니다. 다만 홈택스에서 묻는 “과거 10년 증여 내역”에는 2022년 5천만원을 사실대로 입력해 두세요.

추가 확인이 필요하시면 국세상담센터(126)나 세무사와 상담하시길 권합니다.