세무 Q&A
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Q.
부가세 신고시 전자세금계산서 작성일? 발급일?
안녕하세요
전자세금계산서 작성일: 12/31
발급일, 전송일: 1/1 (수정함. 수정계산서 발급)
부가세 25-2기 신고시 위 건을 반영해야할까요?
'불러오기'하니, 반영이 안되서.. 26-1기에 신고해야하는듯 해서 여쭙니다
* 님
조회 : 360건
답변 : 3건
26.01.26
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.26
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
해당 건은 2025년 제2기 확정 부가가치세 신고까지 신고분)에 반드시 반영하셔야 합니다.
이유는 부가가치세법상 '공급시기' 원칙 때문입니다.
부가가치세 신고의 기준은 발급일이나 전송일이 아닌 **'작성일자(공급시기)'**입니다.
작성일자(12/31): 이 날짜가 속하는 과세기간이 신고 대상입니다.
발급일(1/1): 작성일자 다음 달 10일(이번엔 1월 12일) 이내에 발급되었다면 정상 발급으로 간주되나,
신고는 12월 귀속분으로 해야 합니다.
감사합니다.
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김경록 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.27
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오인철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.01.27
작성일자가 12월 31일 경우 2025년 2기로 반영되어야만 합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터: 12/31을 작성일로 하고 1/1에 전자세금계산서를 발급·전송했다면(익월 10일 이내 전송), 해당 분은 25-2기에 반영하는 것이 맞습니다. 작성일이 속하는 과세기간에 반영하되, 전자세금계산서는 익월 10일까지 전송되면 전기분으로 전기간(25-2기)에 넣을 수 있습니다.
왜 불러오기에 안 보일까?
- 홈택스/손택스 ‘불러오기’ 화면에서 ‘전기분(익월10일내) 발급분’ 탭 또는 옵션을 별도로 선택해야 하는 경우가 있습니다.
- 수정세금계산서인 경우 자동매칭이 누락되는 사례가 있어 수동 반영이 필요할 수 있습니다.
- 해결 방법
- 매입(또는 매출)처별 세금계산서 합계표 > 전자세금계산서 불러오기에서 ‘전기분(익월10일내) 발급분’ 선택 후 다시 불러오기
- 그래도 안 뜨면 수기 입력: 작성일자 12/31, 구분은 ‘전자세금계산서-전기분(익월10일내) 발급분’으로 입력
예외적으로 26-1기에 반영해야 하는 경우
- 전송일이 1/11 이후인 지연전송분(전자)은 원칙적으로 다음 과세기간(26-1기)에서 매입세액 공제 대상입니다(발행자 지연전송 가산세 가능).
- 종이세금계산서 등 전자 아님, 또는 다음달 10일 내 요건 불충족 시에도 다음기 반영.
수정계산서 유의사항
- 수정계산서도 기본적으로 작성일 기준으로 과세기간을 판단합니다.
- 원본 취소분(적색)과 증감분(청색)이 함께 있는 경우 각각의 작성일과 금액을 확인해 맞는 기간에 반영하세요.
요약: 질문의 케이스(작성일 12/31, 전송 1/1)는 25-2기에 반영이 맞습니다. 불러오기에서 전기분 탭/옵션을 확인하시고, 누락 시 수기로 전기분으로 입력하시면 됩니다.
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