• Q.

  혼인 공제 신고 기한 및 과세 질문

  2023.12.14부터 부모님께 결혼 증여를 받기 시작했습니다.
  문득 총 금액을 더하니
  2025.4.23.에 추가로 받고나니 1억 5천 4백 5십 5만원이 되었습니다.
  
  혼인신고는 2025.11.13 에 진행했습니다만,
  증여한도를 4,550,000원이 넘긴걸 확인했습니다.
  
  1. 증여신고 시 기간 후 신고가 될런지요
  
  2. 그럼 자진신고 3% 공제도 안되는지
  
  3. 이달에라도 신고 시 가산금이 얼마나 되는건지요
  
  부디 많은 지혜 부탁드립니다.
  이*준 님
  조회 : 2925건 답변 : 2건 26.02.01 즐겨찾기
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  김주성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.02.01

  증여세 기한 후 신고 가능 여부
  
  증여세는 “증여받은 달의 말일로부터 3개월 이내”에 신고·납부하는 것이 원칙입니다. 이 기한을 넘기면 ‘기한 후 신고(지각 신고)’가 되지만, 세무서에서 먼저 과세 통지를 하기 전까지는 언제든지 늦게라도 신고할 수 있습니다.
  
  따라서 지금이라도 증여세 신고를 하시면, “무신고”가 아니라 “기한 후 신고”로 처리됩니다.
  
  자진신고 3% 세액공제 가능 여부
  
  증여세는 기한 내에 자진 신고·납부를 하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼줍니다. 하지만 이 3% 공제는 “법정 신고기한 내 신고”를 전제로 하는데, 기한을 넘긴 ‘기한 후 신고’에는 적용되지 않는다는 점이 실무에서 명확히 안내되고 있습니다.
  
  따라서 질문 주신 상황처럼 이미 법정 신고기한을 넘긴 경우에는 3% 신고세액공제는 적용되지 않는다고 보셔야 합니다.
  
  지금 신고하면 붙는 가산세(대략적인 구조)
  
  정확한 세액·가산세는
  
  실제 증여 시점별 금액,
  
  혼인·일반 증여공제 적용 여부,
  
  종전 10년 이내 부모님으로부터 받은 다른 증여 내역
  등을 모두 반영해야 계산이 가능하므로, 여기서는 “어떤 가산세가 붙는 구조인지”만 정리드리겠습니다.
  
  기한 후 신고 시 일반적으로 고려되는 가산세는 다음과 같습니다.
  
  무신고가산세(기한 후 신고가산세)
  
  과세표준을 스스로 신고할 때: 산출세액의 일정 비율(대체로 10% 수준, 상황에 따라 가감)
  ​
  
  세무서가 먼저 결정·통지하기 전에 본인이 신고하면 이 비율이 낮아지는 구조입니다(자진 기한 후 신고).
  ​
  
  납부지연가산세(지연이자 성격)
  
  원래 내야 했던 세액에 대해 “법정 납부기한 다음 날부터 실제 납부일까지” 일정 이율로 일수를 곱해 계산합니다.
  ​
  
  국세기본법상 가산금·중가산금 구조로, 매일 이자가 붙는다고 이해하시면 됩니다.
  ​
  
  즉, 지금 신고하시면
  
  원래 내야 할 증여세
  
  기한 후 신고(무신고) 가산세
  
  납부지연가산세(이자)
  를 함께 내시게 되고, 대신 세무조사 등으로 더 큰 불이익이 발생할 가능성을 줄이는 효과가 있습니다.
  
  혼인·출산 증여공제와 한도 초과 부분 관련 참고
  
  2024년부터는 기존 성인 자녀 증여재산공제 5,000만원 이외에, 혼인신고일 전·후 2년 이내에 부모님 등 직계존속에게 받은 재산은 추가로 1억원까지 혼인 증여재산공제를 받을 수 있게 되었습니다.
  
  질문 주신 날짜(2023.12.14~2025.4.23 증여, 2025.11.13 혼인신고)라면, “혼인신고일 전 2년 이내”에 해당하는 부분에 대해 혼인 증여공제를 적용해 증여세 과세표준을 줄일 수 있을 가능성이 매우 높습니다.
  
  다만,
  
  이미 10년 내 다른 증여가 있었는지,
  
  각 증여일별 금액,
  
  부부가 각각 어느 부모로부터 얼마나 받았는지
  등에 따라 실제 과세표준과 세액이 크게 달라지므로, 엑셀이나 세무계산 프로그램으로 정확히 시뮬레이션을 해봐야 합니다.
  
  실질적인 권장 대응 방법
  
  늦었더라도 이달 안에 관할 세무서 또는 세무사에게 증여 시기·금액·증빙(이체내역 등)을 모두 들고 가셔서 정확한 세액을 먼저 계산받으시는 것이 좋습니다.
  
  그 결과를 바탕으로 “기한 후 신고서”를 제출하고, 계산된 세액·가산세를 한 번에 납부하시면 됩니다.
  
  혼인 증여공제가 정확히 얼마까지 적용되는지, 질문자님의 전체 10년 누적 증여 내역을 반영해 다시 계산해달라고 꼭 요청해 보시기 바랍니다.
  
  증여일·금액·다른 증여 내역(부모님께 받은 적이 있는지)을 정리해서 알려주시면, 적용 가능한 공제 구조(일반 5,000만원 + 혼인 1억원)를 어떻게 나누어 쓸 수 있는지 개념적으로 더 자세히 정리해 드리겠습니다.

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  권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.02.03

  안녕하세요.
  
  세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
  
  법정 신고기한이 지났어도 기한 후 신고는 가능하나 자진 신고 세액공제는 적용되지 않으며 혼인공제와 기본공제를 합산한 15000만원을 초과하는 455만원에 대해 가산세가 부과됩니다.

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