세무 Q&A
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Q.
근로소득+3.3프리랜서 근무약사 종소세 관련
현재 근로소득과 3.3%프리랜서의 근무약사의 25년귀속분의 26년 5월 종소세 관련 몇가지 여쭤보려고합니다.
1-1. 사업주가 아닌 3.3% 프리랜서 근무약사는 업종코드 940949로 분류되는것으로 알고 있습니다.
이 부분이 맞는지
1-2. 맞다면 25년도 수입이 7500만원 미만이면서 & 24년도 수입금액이 3600만원 미만이면 단순경비율대상, 3600만원 이상 7500만원 미만이면 기준경비율대상, 7500만원 이상이면 복식부기 대상으로 알고있습니다.
이 때 기준이 되는 수입은 3.3%를 통한 사업소득만을 의미하는 것인지 혹은 이미 연말정산이 끝난 근로소득이 포함된 총소득이 기준이 되는 것일까요?
3******사 님
조회 : 613건
답변 : 2건
26.02.01
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.01
안녕하세요 선생님, 세무회계 다온 장희성 세무사입니다
단순 동어 반복, 자동화 AI 등의 답변이 아닌 제가 직접 답변하고 있습니다
1-1. 사업주가 아닌 3.3% 프리랜서 근무약사는 업종코드 940949로 분류되는것으로 알고 있습니다.
이 부분이 맞는지
>> 달리 분류되지 않은 인적용역자라면 940909업종을 많이 사용하고 있고, 통상적으로 해당 업종코드가 적용되고 있습니다
1-2. 맞다면 25년도 수입이 7500만원 미만이면서 & 24년도 수입금액이 3600만원 미만이면 단순경비율대상, 3600만원 이상 7500만원 미만이면 기준경비율대상, 7500만원 이상이면 복식부기 대상으로 알고있습니다.
이 때 기준이 되는 수입은 3.3%를 통한 사업소득만을 의미하는 것인지 혹은 이미 연말정산이 끝난 근로소득이 포함된 총소득이 기준이 되는 것일까요?
>> 26.5월에 신고하시는 25귀속 종합소득세 신고시
근로소득은 고려하지 않으며 장부작성 유형과 추계시 경비율은 반영하게 됩니다
24년도와 25년도 수입금액을 말씀해 주시면 26.5월에 신고하는 종합소득세 신고유형 방법과
절세 방안에 대해 이 부분 자세한 말씀을 드리도록 하겠습니다
감사합니다~
편안한 주말되시길 바라겠습니다
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.03
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
프리랜서 약사는 보건 의약 용역 코드를 사용하며 장부 판정 시 근로소득을 제외한 사업소득 수입만을 기준으로 삼고 직전 연도 수입이 2400만원 미만인 경우에만 단순경비율 적용이 가능합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
아래는 2025년 귀속(2026년 5월 신고) 기준 일반적인 원칙입니다.
1-1. 업종코드
- 3.3% 프리랜서 형태의 근무약사는 통상 “보건업(기타 보건 관련 서비스)” 계열 업종코드를 사용합니다. 다만 940949(그 외 기타 개인 서비스업)로 단정할 수는 없습니다. 코드가 다르면 적용 경비율이 달라질 수 있어, 다음 순서로 확인하는 것이 안전합니다.
- 지급자가 제출한 지급명세서(원천징수영수증)에 표시된 업종코드가 있으면 그 코드를 따릅니다.
- 홈택스 종합소득세 신고 화면 > 수입금액명세서에서 ‘업종코드 검색’에 ‘약사’, ‘보건’ 등으로 검색해 보건업 계열(예: “기타 보건업/기타 보건관련 서비스업”) 코드를 선택합니다.
- 애매하면 국세상담센터(126)나 세무전문가에게 확인하세요.
- 요지: 근무약사는 보건업 계열 코드가 일반적이며, 940949(기타 개인서비스) 사용은 권장되지 않을 수 있습니다.
1-2. 단순경비율·기준경비율·복식부기 판정 기준(무엇을 기준으로 보나?)
- 판정에 사용하는 “수입금액”은 오직 사업소득(3.3% 프리랜서 등)에서 발생한 수입금액 합계입니다. 근로소득(회사에서 연말정산된 급여)은 포함하지 않습니다.
- 또, 판정은 “직전 과세기간(2024년) 사업소득 수입금액”으로 합니다.
- 단순경비율 대상: 직전연도(2024) 수입금액이 3,600만원 미만(서비스/전문업 기준) 또는 신규사업자
- 기준경비율 대상: 직전연도(2024) 수입금액이 3,600만원 이상이고 복식부기 의무자가 아닌 자
- 복식부기 의무자: 직전연도(2024) 수입금액이 7,500만원 이상(서비스/전문업 기준)
- 질문 주신 “2025년 수입이 7,500만원 미만이면 …”은 판정 기준이 아닙니다. 복식부기 의무 여부와 단·기준경비율 대상 여부는 원칙적으로 직전연도(2024) 사업소득 수입금액으로 결정됩니다.
- 참고
- 사업소득이 여러 업종에 걸쳐 있으면 업종별 기준금액을 안분해 합산하여 판정합니다(대부분 근무약사만 있다면 7,500만원/3,600만원 기준을 보시면 됩니다).
- 근로소득은 장부·경비율 판정에 영향이 없지만, 최종세액 계산에서는 다른 소득들과 합산(종합과세)됩니다.
요약
- 업종코드는 보건업(기타 보건 관련 서비스) 계열을 쓰는 것이 통상적이며, 940949로 단정되지는 않습니다. 홈택스 ‘업종코드 검색’ 또는 지급명세서 기재 코드를 확인하세요.
- 단순/기준경비율, 복식부기 의무 판정은 오직 사업소득(3.3%)의 직전연도 수입금액으로 판단하며, 근로소득은 제외됩니다.
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