참조만 부탁드립니다.
아래는 “조부모 → 손자”로 토지(시가표준액 34,272,000원)를 증여받는 것으로 보고, 일반적인 전제하에 계산한 예상세액입니다. 실제 과세는 평가방법, 과거 증여이력, 세대생략 할증 적용여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.
전제
- 과세가액: 34,272,000원(질문에 주신 시가표준액을 과세표준으로 가정)
- 최근 10년 내 같은 “직계존속(부모·조부모 포함)→본인” 증여 이력 없음
- 증여일 현재 부모님 생존(세대생략 할증과세 대상)
- 토지(주택 아님)
1) 증여세
- 기본공제: 직계존속으로부터 증여 시
- 성년(만 19세 이상): 50,000,000원
- 미성년(만 19세 미만): 20,000,000원
- 세율: 과세표준 1억원 이하 10% (누진공제 0)
- 세대생략 할증: 조부모 → 손자 증여에 해당하면 산출세액의 30% 가산(부모 사망 등 예외 제외)
계산
A. 성년인 경우
- 과세표준 = 34,272,000 − 50,000,000 = 0 → 증여세 없음
- 세대생략 할증도 없음(산출세액이 0이므로)
B. 미성년인 경우(부모 생존 가정)
- 과세표준 = 34,272,000 − 20,000,000 = 14,272,000원
- 산출세액 = 14,272,000 × 10% = 1,427,200원
- 세대생략 할증(30%) = 1,427,200 × 30% = 428,160원
- 합계(신고세액공제 전) = 1,855,360원
- 참고: 기한 내 신고 시 신고세액공제(약 3%)가 적용되어 수만원 정도 줄어들 수 있습니다.
예외 메모
- 부모님이 이미 돌아가신 상태라면 세대생략 할증(30%) 미적용 → 미성년자의 경우 약 1,427,200원(신고세액공제 전).
- 직계존속으로부터의 기본공제(50만원/20만원)는 “부모·조부모 등 모든 직계존속 합산하여” 10년간 1회 한도입니다(증여자를 쪼개도 한도가 늘지 않습니다).
2) 취득세(무상취득·토지 기준, 지방교육세·농어촌특별세 포함)
- 과세표준: 34,272,000원(시가표준액 가정)
- 세율(일반적인 경우)
- 취득세 3.5%: 1,199,520원
- 지방교육세 0.35%: 119,952원
- 농어촌특별세 0.2%: 68,544원
- 합계: 약 1,388,016원
(자치단체에 따라 10원/100원 단위 절사 등으로 실제 고지금액은 소폭 달라질 수 있습니다.)
신고·납부 기한
- 증여세: 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내
- 취득세: 취득일(등기일)로부터 60일 이내
추가로 확인하실 사항
- 본인이 성년인지/미성년인지
- 부모님 생존 여부(세대생략 할증 여부에 직접 영향)
- 최근 10년 내 부모·조부모 등 직계존속에게 받은 다른 증여금액 유무
- 평가방법: 시가(감정가·실거래가 등) 인정 시 시가표준액보다 높게 과세될 수 있음
위 전제에 부합한다면
- 성년: 증여세 0원, 취득세 약 138.8만원
- 미성년(부모 생존): 증여세 약 185.5만원(신고세액공제 전), 취득세 약 138.8만원
필요하시면 본인의 연령, 부모님 생존 여부, 과거 10년 증여이력 알려주시면 보다 정확히 재계산해 드리겠습니다.