세무 Q&A
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Q.
혼인 증여 관련
조부모로부터 혼인 증여 자금으로 1억을
혼인신고일 기준 2년 이전 이후로 공제 받을 수
있다고 알고 있는데 이 1억을 증여 받게되면
현금 증여는 불가하고 주택구입자금이라든지
사용의 출처가 결혼 자금과 관련되어
명확해야하는가요?
배*범 님
조회 : 842건
답변 : 4건
26.02.04
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.05
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
최근 개정된 '혼인 증여재산 공제' 제도를 활용해 조부모님께 자금을 지원받으시려는군요.
증여받은 1억 원의 사용 용도에는 법적인 제한이 없으며, 현금으로 받으셔도 무방합니다.
감사합니다.
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최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.05
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.05
혼인출산공제는 다음 요건 중 하나에 해당하면 1억원까지 공제받을 수 있습니다. 다만, 상속세 및 증여세법 제4조제1항제4호 내지 제5호 및 같은 조 제2항에 따른 증여재산에 대해서는 적용되지 않습니다.
1) 거주자가 직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내에 증여를 받는 경우로서 증여일이 2024.1.1.이후인 경우
2) 거주자가 직계존속으로부터 자녀의 출생일 또는 입양일로부터 2년 이내에 증여를 받는 경우로서 증여일이 2024.1.1.이후인 경우
국세청 답변을 첨부드립니다
해당 공제는 직계존속으로부터 증여받는 경우 공제 가능하므로 조부모에게서 증여받는 경우에도 적용 가능합니다. 다만, 부모와 조부모에게서 각각 1억원씩 공제받을 수는 없고 직계존속 모두 합하여 1억원까지 공제 가능합니다.
혼인을 전제로 증여받아야 하며 기간과 금액 요건 등을 검토해야 증여재산공제 활용에 문제가 없으며
일반적으로 사용용도는 정해져 있지 않습니다
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이성민 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.05
안녕하세요.
담빛 세무회계입니다.
혼인출산증여재산공제를 적용한다고 하여
그 증여받은 재산의 사용처가 특정용도에만 사용돼야 하는 것은 아닙니다.
감사합니다^^
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터 말씀드리면, 혼인 증여세 특례(혼인·출산 증여세 과세특례)는 현금으로 받아도 됩니다. 자금의 사용처가 꼭 주택구입자금·예식비 등 “결혼 관련 지출”이어야 하거나, 사용처 입증을 별도로 요구하지 않습니다. 다만 아래 요건과 신고 절차를 지켜야 합니다.
핵심 요건
- 증여자: 혼인 당사자의 직계존속(부모·조부모 등). 조부모 증여도 가능.
- 기간: 혼인신고일 전후 2년 이내에 받은 증여분.
- 한도: 혼인 특례 한도 1억원(수증자 1인 기준, 평생 1회). 여러 번 나눠 받아도 합산 1억원까지.
- 다른 공제와의 관계: 직계존속(부모·조부모)에게 받은 경우 일반 증여재산공제도 추가 적용 가능
- 성년 수증자: 5천만원
- 미성년 수증자: 2천만원
- 예) 조부모→성년 손자녀 1.5억원 증여 시: 혼인특례 1억원 + 일반공제 5천만원 = 전액 비과세 가능
- 세대생략 할증: 조부모→손자녀처럼 세대를 건너뛴 증여는 과세표준이 생기면 산출세액의 30% 할증이 붙습니다. 다만 전액 공제 범위 내라면 할증 문제는 없습니다.
신고 및 증빙
- 신고기한: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 증여세 신고를 해야 혼인 특례를 적용받습니다.
- 첨부서류: 혼인관계증명서(혼인신고 후), 가족관계증명서, 이체내역, 증여계약서 등 보관.
- 혼인 전 증여도 기간 요건을 충족하면 가능하나, 최종적으로 혼인이 성립하지 않으면 특례가 배제되어 추징될 수 있습니다.
유의사항
- 사용처 제한은 없지만, 자금은 원칙적으로 수증자 본인 명의로 보유·지출하는 것이 안전합니다. 예를 들어 본인이 받은 돈으로 배우자 단독명의 주택을 구입하면, 본인→배우자에 대한 2차 증여로 과세될 수 있습니다.
- 시부모·장인장모 등 ‘배우자의’ 직계존속에게서 받아도 혼인특례 1억원은 적용되지만, 이 경우에는 일반 증여재산공제(직계존속 공제 5천만원)는 중복 적용되지 않습니다(수증자 기준 직계존속이 아니므로).
질문에 대한 요약 답변
- 현금 증여도 가능하고, 주택구입자금 등 혼인 관련 용도에 한정되거나 사용처를 입증해야 하는 요건은 없습니다. 다만 기간·대상·한도 요건을 충족하고, 제때 신고 및 증빙을 갖춰 두시면 됩니다.
상황에 따라 적용이 달라질 수 있으니, 금액·시점·가족관계에 맞춘 정확한 신고 방법은 세무사와 상담하시길 권합니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.