부모님께 5000만원 정도 보낼때 증여세가 나올까요?

요약
- 그냥 드리는 “증여”라면: 직계존비속 간 10년 합산 5천만 원까지는 증여세가 없습니다. 최근 10년 내에 어머니께 다른 증여가 없었다면 5천만 원은 증여세 0원(보통 신고도 불필요)입니다.
- “빌려 드리는” 경우(차용): 원칙적으로 증여가 아닙니다. 다만 무이자·저리로 빌려드리면 매년 이자 차액이 증여로 의제될 수 있으니, 국세청 고시 ‘적정 이자율’(매년 공시, 최근 대략 4%대) 이상으로 약정하고 실제로 이자를 주고받으면 안전합니다.

상황별 설명
1) 5천만 원을 증여로 드리는 경우
- 직계존속(부모)에게 증여: 10년 합산 5천만 원까지 공제됩니다.
- 따라서 과거 10년 동안 본인이 어머니께 증여한 금액이 없다면, 이번 5천만 원 증여는 증여세 0원입니다.
- 공제를 초과하면 초과분에 대해 과세(과세표준 1억 이하 10%). 예: 7천만 원을 증여하면 초과 2천만 × 10% = 200만 원.
- 증여세는 받는 사람(어머니)이 신고·납부(증여받은 달 말일부터 3개월 이내).

2) 5천만 원을 빌려 드리는(차용) 경우
- 차용은 증여가 아니므로 원칙적으로 증여세 없음.
- 다만 무이자 또는 적정 이자율보다 낮게 빌려드리면, 그 이자 차액이 해마다 ‘증여 이익’으로 보일 수 있습니다. 예를 들어 5천만 원을 연 0%로 빌려드리고 적정 이자율이 연 4%대라면, 연 200만 원가량이 증여로 의제될 수 있습니다.
- 이 또한 10년 합산 5천만 원 공제 범위 내라면 세금은 없지만, 공제를 이미 다른 증여로 써버렸다면 그 초과분에 대해 과세될 수 있습니다(초과분이 작으면 세액도 작음. 예: 연 300만 초과라면 대략 30만 원 수준).

가족 간 차용 시 꼭 준비할 것
- 차용증/금전소비대차계약서: 원금, 이자율(적정 이자율 이상), 상환일정 명시.
- 계좌이체로 자금 집행 및 이자 지급(현금 지양). 이자 지급일을 정기적으로 지키세요.
- 상환내역 보관(중도상환·만기상환 기록).
- 세금신고 유의: 이자를 받는 쪽은 이자소득으로 종합소득세 신고 대상입니다.
- 과거에 어머니께 지급하신 이자 1,000만 원도 어머니의 이자소득에 해당합니다.
- 앞으로 어머니가 빌리면, 어머니가 지급하는 이자는 본인의 이자소득이 됩니다.

참고
- 예전에 어머니께 빌린 3천만 원 원금 상환과 이자 1천만 원 지급은 ‘증여’가 아니라 차용·이자 지급이므로, 이번 증여 공제 한도(10년/5천만) 계산에 포함되지 않습니다.
- 증여 또는 저리대여 판단, 적정 이자율은 해마다 변동될 수 있으니, 진행 전 국세청(126)이나 홈택스 모의계산, 세무사 상담으로 최종 확인을 권합니다.