참조만 부탁드립니다.
질문 요지
- 2/11 중도퇴사자의 2월 급여(기본급 1,500,000 + 식대 비과세 100,000 지급)에서 4대보험과 세금을 어떻게 공제하는지, 소득세/지방소득세를 안 빼도 되는지 확인하고 싶으신 거죠.
핵심 정리
- 소득세/지방소득세는 원칙적으로 2월 급여에서도 원천징수해야 합니다. 연말정산을 지금(퇴사 시) 해서 세액이 0원이 되는 경우에만 추가 공제를 안 하거나 환급이 발생할 수 있습니다.
- 2월 4대보험
- 국민연금·건강보험·장기요양보험: 자격 상실월은 ‘근무(자격)일수’만큼 일할계산(2월은 29일 기준, 2/1~2/11 = 11일)합니다. 기준 보수는 통상 기존 보수월액(예: 3,000,000)을 기준으로 기관에서 정산됩니다.
- 고용보험: 실제 2월 지급보수 기준으로 부과(일할 아님). 식대 비과세도 보수에 포함하여 부과하는 게 원칙이나, 귀사 1월 처리 방식과 동일(과세분만)하게 할지 내부 기준에 따르세요.
계산 가정
- 부양가족 수: 1명(본인만) [1월 소득세 74,350원 수준과 일치하는 가정]
- 2024년 요율 가정
- 국민연금 근로자 4.5%
- 건강보험 근로자 3.545%
- 장기요양보험 13.05%(건강보험료의)
- 고용보험 근로자 0.9%
- 보수월액(국민연금/건보 산정기준): 3,000,000원 가정
- 2월 과세급여: 1,500,000원(식대 100,000원은 비과세 한도 내)
- 2024.2는 29일, 자격일수 11일(2/1~2/11)
1) 중도퇴사 연말정산을 “하지 않고” 통상 월별 원천징수만 하는 경우(다음 회사로 이직 예정 시 일반적)
- 국민연금: 3,000,000 × 4.5% × (11/29) ≈ 51,207
- 건강보험: 3,000,000 × 3.545% × (11/29) ≈ 40,340
- 장기요양: 위 건보료 × 13.05% ≈ 5,264
- 고용보험: 1,500,000 × 0.9% = 13,500
- 소득세: 간이세액표(부양 1명, 과세 1,500,000) 기준 약 8,400원 내외
- 지방소득세: 소득세의 10% ≈ 840
예상 공제 합계 ≈ 51,207 + 40,340 + 5,264 + 13,500 + 8,400 + 840 = 119,551원
예상 실지급액 ≈ 1,600,000 – 119,551 = 1,480,449원
- 고용보험을 식대까지 포함(1,600,000 기준)하면 공제가 900원 늘어 실지급 ≈ 1,479,549원
2) 중도퇴사 연말정산을 “지금” 하는 경우(올해 추가 근로소득 없거나, 회사가 퇴사정산 진행)
- 1~2월 총 급여(과세분) 4,500,000원에 대해 연말정산을 하면, 근로소득공제 후 과세표준이 인적공제(본인 1.5백만)로 대부분 상쇄되어 세액이 0원에 수렴할 가능성이 큽니다.
- 이 경우 1월에 원천징수한 소득세/지방소득세(74,350 + 7,430 = 81,780원)를 환급하고, 2월 소득세/지방소득세도 0원 처리될 수 있습니다.
- 그럼 2월 실지급 예시는
실지급 ≈ 1,600,000 – (국민연금 51,207 + 건보 40,340 + 장기요양 5,264 + 고용보험 13,500) + 81,780
≈ 1,571,469원
(고용보험을 식대 포함시 약 900원 낮아짐)
주의/확인사항
- 위 금액은 추정치입니다. 실제 4대보험은 각 기관 신고·정산 시 기준보수와 반올림 규칙에 따라 다소 달라질 수 있습니다(특히 건강·연금).
- 소득세는 부양가족 수에 따라 변동됩니다. 부양가족이 2명 이상이면 2월 소득세가 0원이 나올 수 있습니다.
- 식대 비과세 10만원은 한도(월 20만원) 이내라 비과세가 맞습니다(일할하지 않음).
- 이직 예정이라면: 전 직장에서 연말정산은 보통 하지 않고, 원천징수영수증을 발급해 주며, 새 회사에서 연말에 합산 정산합니다.
- 올해 더 이상 근로소득이 없다면: 퇴사 시 연말정산을 해주는 것이 일반적이며, 위와 같이 1월에 납부한 세금을 환급받을 가능성이 큽니다.
원하시는 방식(이직 여부/퇴사 연말정산 여부)과 부양가족 수, 고용보험 보수 기준(식대 포함 여부)을 알려주시면, 보다 정확한 금액으로 다시 계산해 드리겠습니다.