월합 세금계산서 단수차이

요약
- 건별로 단가·세액을 원단위로 절사/반올림하다 보면 월합 시 합계가 다소 달라지는 것은 통상적으로 허용됩니다.
- 다만 월합 세금계산서 자체의 세액은 “세금계산서상 공급가액 × 10%”를 기준으로 원단위로 재산출해 기재해야 합니다. 건별 세액의 단순합이 기준이 아닙니다.
- 차이가 크더라도 계산 근거가 명확하고, 정산명세로 소명 가능하면 문제되지 않는 것이 일반적인 실무입니다.

관련 규정(요지)
- 부가가치세법 제32조(세금계산서): 공급가액과 세액 등 기재. 세액은 공급가액의 10%를 기초로 기재.
- 같은 법 시행령(발급시기·기재사항 관련 조항): 계속·수시 공급 등으로 월 단위로 대가를 확정하는 경우 결제일(통상 말일)에 합산 발급 가능(일명 월합 세금계산서).
- 전자세금계산서 발급지침(실무): 세금계산서는 원단위 금액으로 기재. 세액은 문서(세금계산서) 단위 총공급가액을 기준으로 산출·반올림하는 것이 원칙.

실무상 유의점
- 세액 계산 기준: 월합 세금계산서의 세액 = (월합 공급가액 총액 × 10%)을 원단위로 반올림(사사오입)한 값으로 기재하세요. 건별 절사/반올림 세액의 단순 합을 그대로 적으면 문서단위 10%와 어긋나 문제가 될 수 있습니다.
- 단수차이 관리:
- 내부 거래명세서에 건별 금액과 월합 금액(문서단위 재계산) 차이를 “단수조정”으로 표기·보관.
- ERP 설정을 “문서 단위 세액 재산출(총액×10%)”로 고정하고, 필요시 마지막 라인에 ±1원 조정 라인을 두는 방식 권장.
- 차이가 “꽤 많은” 경우:
- 원인은 대개 건별 ‘절사’만 적용할 때 누적되는 편향입니다. 매출·매입 어느 쪽이든 한쪽에 유리하게 계속 누적되지 않도록 반올림(사사오입) 적용 또는 월말 보정 규칙을 명시하세요.
- 단가 자체가 소수점(원 미만)인 계약이라 일별로 반올림한 합계와 월정산 합계가 다를 수 있습니다. 계약서/거래조건에 “월말 정산 기준, 원단위 반올림” 등 정산 기준을 명확히 두면 분쟁 예방과 세무 소명에 유리합니다.

결론
- 월합 세금계산서에서 건별 단수처리 누적으로 인해 합계가 달라지는 것 자체는 문제되지 않습니다.
- 다만 세금계산서에 기재되는 세액은 반드시 월합 공급가액 총액의 10%를 기준으로 원단위 반올림하여 기재하세요. 그 외 차이는 내부 정산명세로 관리·소명하면 됩니다.

원하시면 거래 예시(몇 건)와 현재 ERP 설정을 알려주시면, 어느 방식이 가장 깔끔하게 맞아떨어지는지 계산 규칙을 함께 잡아드리겠습니다.