종합소득세, 퇴직금

아래 내용은 대한민국 세법(2026년 2월 현재 기준)에 따른 일반적 안내입니다. 상황별로 확인·증빙이 중요하니, 홈택스 조회와 함께 필요시 126(국세상담센터) 또는 세무전문가에 추가 확인을 권합니다.

1) 퇴직금(근로복지공단 ‘간이대지급금’) 관련
- 사실관계: 2025.2 퇴사 → 2026.2 공단에서 간이대지급금으로 퇴직금 수령(원천징수 없음)

질문 ① 2026년 5월 종합소득세 신고 대상인가요?
- 아니오. 2026년 5월 신고는 2025년 귀속 종합소득 대상입니다.
- 귀하의 퇴직금은 2026년 수령분이므로 2026년 귀속 ‘퇴직소득’입니다(분리과세). 2026년 5월 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.

질문 ② 어떤 세목으로 처리되나요?
- 퇴직소득(분리과세)입니다. 근로·사업 등 종합소득에 합산하지 않습니다.
- 통상 지급 시 원천징수로 끝나지만, 이번처럼 원천징수가 없다면 수령 연도의 다음해 5월에 “퇴직소득 과세표준확정신고”를 하여 자진 납부합니다. 즉, 귀하의 경우 2027년 5월에 퇴직소득세(및 지방소득세) 신고·납부가 필요합니다.

질문 ③ 세무서 방문 시 준비서류(또는 온라인 신고 시 필요자료)
- 근로복지공단 ‘간이대지급금 지급결정 통지서’ 및 지급내역
- 통장 입금내역(거래명세)
- 재직·퇴직 기간 확인서류(4대보험 자격득실내역서, 근로계약서 등)
- 전 직장 퇴직급여 산출 근거가 있으면 지참(취업규칙/퇴직금 계산서 등)
- 신분증
참고: 홈택스 신고 시 총지급액·입사/퇴사일 등 기본정보를 입력하면 퇴직소득공제·세액은 시스템이 산출합니다.

확인 포인트(지급명세서 존재 여부)
- 간이대지급금의 경우 공단이 ‘퇴직소득 지급명세서’를 제출하는데 원천징수세액이 0으로 신고되는 사례가 있습니다. 홈택스에서 조회해 보시고(아래 경로), 미원천징수라면 2027년 5월에 본인이 신고·납부하면 됩니다.
- 홈택스 경로: 조회/발급 > 지급명세서 등 제출내역(또는 마이홈택스 > 지급명세서 제출내역) > 소득구분 ‘퇴직’ 선택


2) 2025년 연말정산(전직 2월 퇴사, 현직 8월 입사)

질문 ① 전 직장 근로소득이 합산되어 정산됐는지 확인 방법
- 현 직장이 발급한 2025년 ‘근로소득 원천징수영수증(연말정산용)’을 받아 확인
- 전근무처 합산 내역(전근무처 총지급액/기납부세액 등) 표기가 있으면 합산 정산된 것입니다.
- 홈택스 확인
- 조회/발급 > 근로소득 원천징수영수증 발급(연도 2025 선택, 현 직장 명의의 연말정산용 영수증 확인)
- 조회/발급(또는 마이홈택스) > 지급명세서 등 제출내역 > 소득구분 ‘근로’에서 전·현직 모두 제출 여부 확인
- 마이홈택스 > 연말정산 > 연말정산 결과조회(2025)

질문 ② 현 직장에서 전 직장 소득을 합산하지 않았다면?
- 네. 2026년 5월 종합소득세 신고로 직접 정산해야 합니다.
- 홈택스에서 “근로소득자(연말정산 미수령자) 신고” 또는 일반 종합소득세 신고로 전·현 직장 근로소득을 합산 신고하면 됩니다.
- 전 직장 원천징수영수증이 없더라도 홈택스 ‘지급명세서 등 제출내역’에서 불러와 반영할 수 있습니다.

질문 ③ 이미 정산되었는지 추가 확인 경로
- 현 직장 ‘연말정산 결과 안내서’ 또는 ‘근로소득 원천징수영수증(연말정산)’ 재발급 요청
- 홈택스
- 조회/발급 > 근로소득 원천징수영수증 발급(연말정산용)
- 지급명세서 등 제출내역(근로)
- 마이홈택스 > 연말정산 > 연말정산 결과조회/환급·추가납부 내역


3) 종합소득세·연말정산 누락 여부 점검

질문 ① 과거 미신고/누락 확인 방법
- 홈택스
- 조회/발급 > 종합소득세 신고/납부 내역 조회(연도별 신고 여부 확인)
- 조회/발급(또는 마이홈택스) > 지급명세서 등 제출내역(근로/사업/기타/이자/배당/연금/퇴직 등 모든 소득 유형별로 국세청에 잡힌 소득이 있는지 확인)
- 마이홈택스 > 연말정산 > 연말정산 결과조회(연도별)
- 원칙
- 근로소득만 있고 연말정산이 정확히 끝났다면 별도 종합소득세 신고 의무는 없습니다.
- 사업·기타소득 등 합산 신고 대상 소득이 있거나, 근로소득 합산이 누락된 경우 종합소득세 신고가 필요합니다.

질문 ② 미신고/미납 세금 조회 경로
- 국세: 마이홈택스 > 납부/환급 > 국세 미납/체납 조회, 신고내역/고지내역 조회
- 지방세(지방소득세 등): 위택스(또는 서울은 이택스) > 납부/체납 조회
- 연말정산 환급·추가납부 내역: 마이홈택스 > 연말정산 > 결과/지급내역

질문 ③ 미신고·미납 시 가산세(개략)
- 무신고가산세: 산출세액의 20%(부정행위는 40%)
- 과소신고가산세: 추가 납부세액의 10%(부정행위는 40%)
- 납부불성실가산세: 미납 세액 × 경과일수 × 일일 이자율(대략 0.02%대/일, 매년 고시율 변동)
- 자진 수정신고·기한후 신고 시 가산세 일부 감면 가능(신고 시기·유형에 따라 최대 50% 등)


지금 하실 체크리스트(간단 정리)
- 2025년 연말정산 점검(2월~3월)
- 현 직장 원천징수영수증(연말정산용)에서 전근무처 합산 여부 확인
- 누락 시 2026년 5월 홈택스에서 종합소득세(근로소득자 신고)로 자가 정산
- 퇴직금(간이대지급금) 점검(2026년)
- 홈택스 > 지급명세서 등 제출내역에서 2026년 ‘퇴직소득’ 자료 존재·원천징수세액(0원 여부) 확인
- 원천징수 없으면 2027년 5월 ‘연금·퇴직소득 과세표준확정신고’로 신고·납부
- 지방소득세(퇴직소득분)도 함께 납부(위택스/연계)
- 과거 누락 전반 점검(상시)
- 지급명세서 등 제출내역으로 국세청에 잡힌 소득 vs 내 신고/연말정산 내역 대조
- 국세·지방세 미납 여부 조회
- 누락 발견 시 자진 ‘수정신고’로 가산세 경감 활용

홈택스 메뉴 찾아가기 팁
- 조회/발급 > 지급명세서 등 제출내역
- 조회/발급 > 근로소득 원천징수영수증 발급
- 마이홈택스 > 연말정산 > 연말정산 결과조회
- 신고/납부 > 종합소득세 > 근로소득자(연말정산 미수령자) 신고
- 신고/납부 > 기타신고 > 연금·퇴직소득 과세표준확정신고
- 납부/환급 > 국세 미납/체납 조회
검색창에 ‘지급명세서 조회’, ‘원천징수영수증’, ‘퇴직소득 신고’ 등으로 들어가셔도 됩니다.

필요자료 체크리스트
- 2025년 전·현 직장 원천징수영수증(연말정산용)
- 근로복지공단 간이대지급금 지급결정통지서 및 입금내역
- 4대보험 자격득실내역서(입·퇴사일 확인)
- 공제증빙(연말정산·종소세 시: 의료비, 교육비, 기부금 등) – 홈택스 간소화자료로 대체 가능

마지막으로
- 2026년 5월에는 2025년 연말정산 누락 정리(전·현 직장 합산)만 신경 쓰시면 됩니다.
- 퇴직금(2026년 수령)은 2027년 5월에 퇴직소득으로 별도 신고·납부하세요.
- 중간에 궁금한 점은 국세상담센터 126, 근로복지공단 1588-0075로 문의하시면 최신 운용 기준을 확인하실 수 있습니다.