세무 Q&A

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  • Q.

    전자세금계산서 관련

    안녕하세요.

    전자세금계산서 발행 관련하여 문의드립니다.

    12월 이용료에 대해 1월에 금액을 확인한 후, 1월 15일에 해당 비용을 송금하였습니다.
    다만, 당시 업체에 세금계산서 발행 요청을 하지 못한 상황입니다.

    현재 2월에 1월 이용료를 송금할 예정인데,
    이 경우

    12월·1월 이용료를 합산하여 하나의 세금계산서로 발행 요청을 드리는 것이 맞는지
    또는

    12월분, 1월분을 각각 구분하여 총 2건의 세금계산서 발행을 요청드리는 것이 맞는지

    확인 부탁드립니다.

    감사합니다.
    장*민 님
     조회 : 225건 답변 : 6건 26.02.13
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    백지연 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.02.13

    이용료 금액이 크지 않다면 하나의 세금계산서로 발행해도 무방할 것으로 보입니다.

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    최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.02.13

    안녕하세요

    법원칙상으로는 1월 지급분의 세금계산서 발행시기가 지났기에 지연발급/지연수취에 해당하여 가산세가 발생합니다.
    실무에서는 이런 경우 이번에 2달치 이용료를 합산해서 발급받습니다.

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    권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.02.13

    안녕하세요.

    세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

    12월분과 1월분은 공급시기가 다르므로 각각 발행해야 하며 발행 기한이 지나 0.5퍼센트의 지연수취 가산세가 부과됩니다.

    실무적으로는 2월에 합산하여 발행하기도 하나 원칙에 따라 각 월별로 구분하여 2건의 세금계산서를 수취하는 것이 세무 리스크를 최소화하는 방법입니다.

    12월분은 부가가치세 확정신고 기한이 경과하였으므로 가산세를 부담하더라도 정확한 귀속 월을 기재하여 매입세액 공제를 확보해야 합니다.

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    이승택 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.02.13

    안녕하세요, 공인회계사이승택세무컨설팅 이승택 회계사입니다.

    세금계산서는 부가가치세법상 공급시기를 작성일자로 하여 익월 10일까지 발행하여야 하며, 그 이후에 발행하게 되면 공급자와 공급받는 자 모두에게 가산세가 발생하는 것이 원칙입니다.
    또한 이 경우는 합산하려는 두 공급의 시기(12월과 익년 1월)가 부가가치세 과세기간만 다른 것이 아니라 소득세(또는 법인세) 과세기간도 달라, 둘 이상의 세목의 과세표준 및 세액에 영향을 미친다는 점도 의사결정시 고려하셔야 할 것으로 보입니다.

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    강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.02.14

    안녕하세요:)

    공급시기가 지난 12월분에 대해서는 가산세가 발생하기 때문에 1월분요금에 합산하여 발급을 받으시는 것을 권해드립니다.

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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.02.16

    안녕하세요.
    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    12월분과 1월분은 각각 구분하여 2건으로 발행 요청하시는 것이 원칙이며 가장 안전합니다.

    감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

문의 주신 상황에서는 세금계산서를 월별 공급시기 기준으로 각각 나눠 발행 요청하시는 것이 원칙입니다.

이유와 처리 방법
- 공급시기 원칙: 용역은 금액이 확정되어 대가를 받기로 한 때(정산일·지급기한 등)를 공급시기로 봅니다. 월중 계속거래라도 서로 다른 달의 공급분을 한 장으로 합산(월합계 제외)해 발행하는 것은 원칙상 불가합니다.
- 귀 사례 적용
- 12월 이용료: 1월에 금액 확정 및 1월 15일 지급 → 공급시기는 1월
- 1월 이용료: 2월에 금액 확정·지급 예정 → 공급시기는 2월
→ 따라서 12월분(공급시기 1월)과 1월분(공급시기 2월)으로 각각 별도 세금계산서 2건 발행이 맞습니다.
- 발급기한 유의: 전자세금계산서는 공급시기 달의 다음달 10일까지 발급·전송이 원칙입니다. 12월분(공급시기 1월)은 이미 기한이 지났을 수 있어 지연발급 처리되며, 공급자에게 가산세가 부과될 수 있습니다.

추가 참고
- 같은 달에 발생한 여러 건은 “월합계 세금계산서”로 그 달분만 묶어 발행 가능하나, 서로 다른 달의 공급분을 한 장으로 합치는 것은 허용되지 않습니다.
- 계약서상 정산일(검침일)·지급기한 등으로 공급시기를 어떻게 정하는지에 따라 달라질 수 있으니, 거래처 세무담당과 공급시기를 일치시켜 발급 요청하시기 바랍니다.

요청 예시
- 12월 이용료: 공급시기 1월 ○일자로 지연발급 요청
- 1월 이용료: 공급시기 2월 ○일자로 정상 발급 요청

필요하시면 거래처에 전달드릴 요청 문구를 준비해 드리겠습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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