세무 Q&A
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Q.
개인사업자 유류비 부가세공제
안녕하세요.
개인사업자입니다. 차량은 가솔린 아반떼 차량 사용, 사업용으로 이용합니다.
기름값은 전부 사업자용카드를 사용했지만 매입자료로 인정받는 경우도 있고 아닌 경우도 있어 헷갈려 문의드립니다. (매번 다른 주유소)
공제가능한지 기준이 있는지 궁금합니다.
박*희 님
조회 : 3144건
답변 : 12건
26.02.19
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이지구 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.19
안녕하세요
일부 예외는 있으나, 일반적으로 개별소비세가 과세되는 8인승이하 승용자동차의 유류비는 매입세액공제를 받을 수 없습니다.
그리고, 사업자용카드로 결제한 사업을 위해 지출한 유류비는 종합소득세 신고시 경비처리가 가능합니다.
감사합니다.
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박철원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.19
안녕하세요. 박철원세무사입니다.
현재 하시는 업종이 운수업이 아니고, 아반떼와 같은 비업무용승용차인 경우에는 부가가치세신고시 부가가치세 매입세액공제를 받지 못합니다.
하지만 운수업이 아니라고 하더라도, 1000CC 미만 경차이거나 9인승이상 승합차, 화물차를 사용하시는 경우에는 부가가치세 매입세액공제를 받으실 수 있습니다.
아반떼도 사업목적으로 사용하실 수 있으나, 일반승용차는 개인목적으로 사용할 가능성이 높아서 부가가치세법에서는 매입세액공제를 받지 못하도록 하고 있으니 이 점은 알고 계시면 좋을 것 같습니다.
부가가치세 매입세액공제를 적용 받고자 하시는 경우에는 경차, 9인승이상 승합차, 화물차, 밴과 같은 사업목적에 적합한 차량으로 사용하시면 부가가치세 매입세액 공제 가능합니다.
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이승택 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.19
안녕하세요, 공인회계사이승택세무컨설팅 이승택 회계사입니다.
운수업, 자동차판매업 등 일부업종을 제외하면, 개별소비세 과세 대상인 자동차의 구입, 임차 및 유지에 관한 매입세액은 부가가치세 계산 시 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
아반떼 차량은 개별소비세 과세대상이므로 관련비용 지출시 부가가치세 계산시에는 그 매입세액이 공제되지 않습니다.
하지만 사업과 직접적으로 관련된 비용이라면 사업소득 기장시에 매입세액을 포함한 지출액 전액을 (업무용승용차 관련비용 인정 범위 내에서) 필요경비로 인정받을 수 있습니다.
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.19
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
아반떼는 일반 승용차로 분류되어 유류비와 같은 차량 유지비에 대한 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
부가세 공제는 1천씨씨 이하의 경차나 9인승 이상의 승합차 또는 화물차인 경우에만 예외적으로 인정되는 혜택입니다.
대신 지불하신 금액 전액을 5월 종합소득세 신고 시 필요경비로 처리하여 소득세를 절세하는 방법으로 관리하시기 바랍니다.
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김인섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.19
안녕하세요
비원세무회계 김인섭 세무사입니다.
차량의 경우 경차, 9인승이상 승합차, 화물차의 경우 부가가치세 신고 상 매입세액공제를 받을 수 있습니다.
나머지 차량의 경우 부가가치세 신고 상 매입세액공제를 받을 수 없으나 비용으로는 인정 받을 수 있습니다.
감사합니다.
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표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.19
안녕하세요
세무회계 현, 표세현 세무사 입니다
먼저 대표님의 아반떼 차량은 부가세매입공제 불가차량으로
부가세 매입공제는 불가능하고,
종합소득세때 비용처리 가능 합니다.
부가세매입공제 가능한 차량으로는 (운수업이 아니라면)
1. 경차
2. 9인승 이상의 승합차
3. 화물차
위 3가지 종류의 차량이 해당 됩니다.
문의사항 있으시면 편하게 문의주세요!!
감사합니다.
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최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.20
안녕하세요
아반떼차량에 사용된 주유비는 원칙적으로 부가세 매입공제를 받을 수 없습니다.
매입공제 가능한 차량은 경차나 9인승 이상 차량, 화물차 등입니다.
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원모연 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.20
안녕하세요.
아반떼 차량의 경우 업무용승용차에 해당하여 해당 차량에 대한 주유비는 전부 부가세 공제가 어려운 부분입니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.20
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정우철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.23
안녕하세요 정우철 세무사입니다.
일부 예외적인 업종과 차종을 제외한 일반적인 경우엔
원칙적으로 비영업용 승용차에 대한 부가세는 공제되지 않습니다.
감사합니다.
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문민욱 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.02.24
안녕하세요 문민욱 세무사입니다.
1,000cc 미만 경차 또는 9인승이상 승합차 등 일정 요건에 해당하지 않는 차는 부가가치세 매입세액 공제가 되지 않습니다.
다만, 공제받지 못한 세액은 경비로 처리가 가능합니다.
감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.03.18
승용차는 부가세공제가 불가능하며 종소세신고시 비용처리 가능합니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요점만 먼저
- 아반떼(승용차) 유류비의 부가세는 원칙적으로 공제 불가입니다.
- 사업자카드로 결제하거나 세금계산서를 받아도 “승용차 유지 관련 매입세액”은 불공제입니다.
- 예외 업종/차종(여객운송업·운전학원·렌터카·자동차판매/리스, 9인승 이상 승합, 화물·특수차 등)만 공제 가능.
왜 주유소마다 다르게 보일까요?
- 홈택스나 경리프로그램에 “매입자료”로 뜨는 것과 “부가세 공제 가능”은 별개입니다. 카드전표가 수집되면 자료는 뜨지만, 법에서 정한 불공제 항목이면 공제에서 제외해야 합니다.
- 간혹 주유소가 간이과세자인 경우 부가세 자체가 붙지 않아(세금계산서 불가) 공제할 세액이 없기도 합니다.
- 회계처리 설정에 따라 자동으로 과세/불공제가 달리 표기되는 경우도 있어 보이는 값이 일관되지 않을 수 있습니다. 하지만 아반떼 유류비는 결과적으로 부가세 공제 대상이 아닙니다.
부가가치세 법적 근거(요지)
- 부가가치세법 제39조: 비영업용 승용자동차의 구입·임차 및 유지에 관한 매입세액은 공제하지 않음.
- “유지”에는 유류비, 수리비, 보험료 등이 포함됩니다.
공제 가능한 예외 기준
- 차량 또는 업종이 아래에 해당하면 관련 유류비 부가세 공제 가능:
- 차량: 9인승 이상 승합차, 화물자동차, 특수자동차(레커, 덤프 등)
- 업종: 여객운송업(택시·버스 등), 운전학원, 자동차 판매업(시운전차), 임대업/리스업(대여용 차량)
- 실무 팁: 차량등록증의 차종이 “승용”이면 불공제, “승합(9인승+)·화물·특수”면 공제 가능 여지.
실무 처리 방법
- 아반떼 유류비: 부가세 신고 시 “불공제(비영업용 승용차 관련 매입세액)”로 분류.
- 비용처리(종합소득세)는 가능: 부가세를 못 빼더라도 유류비 전액(부가세 포함)을 필요경비로 처리할 수 있습니다. 다만 개인사업자도 ‘업무용승용차’ 규정(업무전용 자동차보험 가입, 운행기록 등)에 따른 한도/요건이 있으니 유의하세요.
예시
- 주유 1,100,000원(부가세 100,000원 포함) 결제
- 부가세 신고: 100,000원 공제 불가(불공제 처리)
- 소득세 신고: 1,100,000원 전액을 차량비용으로 필요경비 처리(업무용승용차 요건/한도 범위 내)
추가 확인이 필요하시면
- 업종이 여객운송·렌터카·자동차판매/리스 등 예외인지
- 차량등록증의 차종이 승용/승합/화물 중 무엇인지
이 두 가지만 알려주시면 공제 가능 여부를 정확히 판단해 드리겠습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.