참조만 부탁드립니다.
핵심만 정리해 드리면,
- 부모님(직계존속)에게서 받은 증여는 10년간 합산합니다.
- 성년(만 19세 이상) 기준 기본공제는 합계 5천만원(미성년자는 2천만원)입니다.
- 2021년에 본인 명의로 예금을 들어주신 것도 “그 시점에 예금채권을 증여받은 것”으로 봐서 합산에 포함합니다.
- 이번 3억원 증여 신고 시, 과거 10년 내 수증 사실(2021년 4천만원 예금)을 함께 기재하면 됩니다.
확인할 사항
- 2021년 당시 본인이 성년이었는지(기본공제 5천/2천 차이).
- 2021년 4천만원의 증여자는 누구인지(부/모/조부모 등). 직계존속 간에는 공제 한도가 합산(10년간 통합 5천/2천)됩니다. 증여자가 달라도(아버지·어머니) 공제 한도가 두 배가 되지 않습니다.
- 2021년에 따로 신고를 하셨는지(미신고였고 당시 미성년이었다면 가산세 이슈 가능).
어떻게 신고하나요? (홈택스 기준)
1) 신고기한: 이번 3억원 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내.
2) 경로: 홈택스 > 세금신고 > 증여세 > 일반신고.
3) 이번 증여 입력: 증여일, 증여자, 관계, 재산(금전/예금 등), 금액 3억원 입력.
4) 과거 10년 내 증여 내역 입력: 2021년 4천만원
- 재산유형: 예금(예금채권)
- 증여일: 예금이 본인 명의로 설정되어 실제 자금이 입금된 날
- 금액: 40,000,000원
- 증여자, 당시 신고 여부(무신고였다면 ‘미신고’ 선택)
5) 첨부서류
- 가족관계증명서(수증자 기준)
- 2021년 예금 증여 입증: 예금신규(가입) 확인서/통장사본, 그때 자금출처(증여자 계좌→해당 예금 계좌 입금 내역)
- 이번 3억원 입금·이체 내역, 증여계약서(있으면)
- 신분증 사본 등
6) 시스템이 과거 증여를 합산해 기본공제(성년 5천/미성년 2천)와 누진세율을 적용해 산출세액을 계산하고, 과거에 이미 납부한 증여세가 있으면 그 세액을 공제합니다.
세액 간단 예시(가정)
- 가정: 2021년 당시 성년, 직계존속으로부터 4천만원(미신고 가능, 무세액), 이번 3억원 추가.
- 합산가액 3억4천 – 기본공제 5천 = 과세표준 2억9천
- 세율구간: 1억 초과~5억 이하 20%(누진공제 1천만원)
- 국세(증여세) 약 48,000,000원 = 2억9천×20% – 1천만원
- 지방세(증여세 연동, 10%) 약 4,800,000원
- 합계 약 52,800,000원
※ 2021년에 미성년이었다면 당시 2천만원만 공제되어 2천만원이 과세대상이었고(세율 10%), 신고·납부를 안 했다면 가산세와 이자상당가산세가 붙을 수 있습니다. 이번 신고 시 과거 증여를 기재하면 합산과세는 되지만, 과거 미신고분에 대한 제재 가능성은 남습니다. 이 경우 기한후신고(정정)로 리스크를 줄이는 방안을 검토하세요.
자주 묻는 점
- 현금이체가 아니라 “내 명의 예금으로 가입”한 경우도 증여인가요?
→ 예금을 ‘수증자 명의’로 설정해 수증자가 권리를 취득했다면 그 시점에 증여입니다. 신고 시 예금으로 받은 것으로 입력하면 됩니다.
- 부모님이 각각 증여하시면 공제 5천만원을 두 번 받을 수 있나요?
→ 직계존속에게서 받은 증여는 10년간 합산해 공제 5천만원(미성년 2천만원) 한 번만 적용됩니다.
추가로 필요하신 정보
- 2021년 당시 나이(성년/미성년)
- 2021년 증여자의 신원(아버지/어머니/조부모 등)
- 2021년 당시 신고 여부
위 세 가지를 알려주시면, 정확한 공제 적용과 예상세액을 더 구체적으로 계산해 드리겠습니다.