참조만 부탁드립니다.
아래는 1인 법인 설립 직후 가장 많이 묻는 포인트를 질문 순서대로 정리한 답변입니다. 자본금 100만 원으로도 시작은 가능하지만, 초기에는 현금흐름을 어떻게 관리/기록하느냐가 핵심입니다.
1) 세무 기장은 꼭 매달 해야 하나요? 매출이 없을 때는?
- 법으로 “매달 기장” 의무는 없습니다. 다만 부가세 신고(분기별)·원천세/4대보험(급여가 있으면 매월)·법인세(연1회)를 제때 하려면 장부는 최소 분기 단위로 맞춰두는 게 안전합니다.
- 매출이 없어도 해야 할 것
- 부가세: 일반과세 법인은 분기마다 신고(4/7/10/1월). 실적이 없어도 “무실적 신고” 필요.
- 증빙수집: 3만 원 초과 비용은 세금계산서/계산서/법인카드전표/지출증빙용 현금영수증이 있어야 비용 인정+부가세 공제 가능.
- 통장/카드 분리: 법인통장·법인카드 사용. 불가피한 개인결제는 사후에 ‘정산(환급)’ 처리.
- 급여 지급 시: 원천세 신고(다음달 10일), 4대보험 처리 필요.
- 초기 체크리스트: 사업자등록(개시일로부터 20일 이내) → 법인통장·법인카드 개설 → 임대차계약을 법인 명의로 전환 → 전자세금계산서 발행 설정 → 증빙수집 체계화.
2) 세무사는 어떤 일을 하나요? 개인 돈으로 낸 비용을 나중에 돌려받는 처리도 도와주나요?
- 주 업무: 장부기장, 부가세/법인세/원천세 신고, 4대보험 신고 대행, 연말정산, 각종 세무자문·세무조사 대응, 배당/급여/지급구조 설계 등.
- 대표 개인이 먼저 낸 비용 처리
- 법인이 써야 할 비용을 대표가 먼저 결제한 경우: 법인 장부에 비용으로 반영하고, 대표에게 “채무(미지급금 또는 가수금)”로 잡은 뒤 법인자금 여유가 생기면 환급 가능합니다.
- 대표가 법인통장에 돈을 넣어 운영자금으로 쓰는 경우: ‘가수금(대표→법인 대여금)’으로 잡고 나중에 상환. 이자는 보통 무이자로 처리(법인→대표 대여가 아니라서 인정이자 문제 없음).
- 주의: ‘가지급금(법인→대표 대여)’은 세무리스크가 큼. 되도록 발생시키지 말 것.
- 세무사는 위 흐름의 분개, 증빙 서류(정산서, 대여계약서 간단본, 이체내역 정리 등) 준비를 도와줍니다.
- 법인 설립 전 지출
- 설립·개업 직접 관련비(등기·등록, 인감, 일부 사무집기 등)는 개업비/조직비 등으로 계상해 처리 가능할 수 있음. 다만 부가세 공제는 ‘법인 명의 세금계산서’가 원칙이라, 가능하면 설립·사업자등록 후 지출하시거나, 공급자와 협의해 법인 명의로 발행받는 방안을 검토하세요(사안별로 가능 여부 상이).
3) 자본금이 부족해 매달 개인돈을 넣고, 추후 한 번에 돌려받아도 되나요?
- 가능합니다. 방법은 대표가 법인에 ‘대여’(가수금) 형태로 자금을 넣고, 법인이 비용을 집행한 뒤 현금이 생기면 가수금을 상환하면 됩니다.
- 팁
- 이체 시 적요에 “대표 대여금” 등 메모 남기기.
- 간단한 대여약정서(무이자·기한) 만들어 두면 깔끔.
- 개인결제로 처리한 비용은 ‘지출결의서+증빙’로 법인에 정산 후 상환.
4) 3월에 설립하면, 올해(3월) 법인세를 내나요?
- 통상 사업연도가 1.1~12.31인 경우: 첫 사업연도는 설립일~12.31, 법인세 신고·납부는 다음 해 3월 말까지(지방소득세는 그 다음 달 말).
- 부가세는 분기 신고: 4월(1기 예정), 7월(1기 확정), 10월(2기 예정), 다음해 1월(2기 확정). 3월 설립이면 첫 신고는 4월 또는 7월에 무실적 신고가 될 수 있습니다(실제 개시·거래시점에 따라 달라짐).
5) 기장 비용에 상담이 포함되나요?
- 보통 ‘일상 자문’은 포함(증빙, 계정과목, 간단한 세무 질문 등).
- 별도 과금이 잦은 것: 절세 구조 설계, 세무조사 대응, 합병/분할/주식 이전, 복잡한 계약 검토, 고문 외 프로젝트성 자문 등.
- 계약 전 범위·응답속도·보고서 유무·수임료 변동 조건을 ‘업무위임계약서’로 명확히 합의하세요.
6) 세무기장을 혼자 해도 되나요?
- 가능은 합니다. 거래가 적은 초기에는
- 전자세금계산서 발행/수취, 법인카드 사용, 부가세 분기 무실적 신고,
- 급여 없으면 원천세·4대보험도 없음 → 난이도 낮아집니다.
- 다만 주의할 점
- 증빙 누락(특히 임대료·외주비)과 ‘개인/법인 자금 혼용’이 가장 큰 리스크.
- 대표 급여 시작 시 원천세·4대보험 처리 난이도 급상승.
- 가지급금(법인→대표 대여) 발생 금지.
- 절충안: 초반 3~6개월은 직접 관리하되, 분기말 또는 첫 부가세/법인세 때 세무사에게 ‘검토+신고’만 맡기는 방식(비용 절감+리스크 관리).
추가 팁
- 임대차는 가급적 법인 명의로 계약·세금계산서 수취. 개인 명의로 이미 계약했다면 법인으로 임차권 양도/명의변경을 검토.
- 비용 인정·부가세 공제를 받으려면 증빙 형식이 매우 중요합니다. 3만 원 초과는 반드시 적격증빙으로.
- 초기에 자금이 넉넉지 않다면, 자본금은 최소로 두되 운영자금은 ‘가수금(대표 대여)’로 보충하는 구조가 깔끔하고 과세 이슈가 적습니다.
원하시면
- 대표-법인 간 대여약정서(무이자 예시), 개인 선지급비용 정산서 간단 템플릿, 초기 월간 체크리스트를 보내드릴게요. 사업 개시일·임대 상황까지 알려주시면 부가세 첫 신고 시점도 정확히 캘린더로 정리해 드립니다.