참조만 부탁드립니다.
결론 먼저
- 대리판매(위탁판매)로 올바르게 세팅하면, 귀하의 “수입금액”은 상품 판매총액이 아니라 “수수료”만입니다. 따라서 단순경비율을 쓰더라도 그 비율은 수수료 금액에만 적용됩니다.
- 반대로, 소비자에게 발행되는 카드전표/현금영수증/세금계산서가 귀하 명의라면 귀하가 공급자로 보아 상품 판매총액이 귀하의 매출이 됩니다. 이 경우엔 말씀하신 것처럼 단순경비율 적용 시 과세표준이 과도하게 커질 수 있습니다.
부가가치세 처리
1) 진짜 “대리판매(위탁자 명의 판매)”인 경우
- 소비자에 대한 매출: 위탁자(상품주인)가 매출로 신고
- 귀하: 위탁자에게 “수수료에 대해서만” 세금계산서 발행(수수료 × 10% VAT)
- 예: 판매 10,000,000원, 수수료 500,000원이면
- 위탁자: 공급가액 10,000,000원에 대한 매출세액 1,000,000원 신고
- 귀하: 공급가액 500,000원, 매출세액 50,000원만 신고
2) 귀하 명의로 판매(자기명의 수탁)하는 경우
- 소비자 전표가 귀하 사업자번호로 발행되면 귀하가 물품공급자로 간주
- 귀하: 매출 10,000,000원 전액 신고, 위탁자로부터 물품대금에 대한 세금계산서를 매입으로 수취(정산가액 만큼). 부가세는 매출세액에서 해당 매입세액을 공제
- 이 구조에선 종합소득세상 수입금액도 소매매출 전액이 되어 단순경비율 적용 시 불리해질 수 있습니다.
종합소득세(단순경비율) 핵심
- 수수료 대행분은 “서비스업(대행/중개)” 수입금액으로, 직접판매분은 “소매업” 수입금액으로 구분합니다.
- 단순경비율은 업종별로 다르게 적용되며, 각각 해당 업종의 “수입금액”에만 적용합니다.
- 대리판매로 처리한다면 수입금액은 10,000,000원이 아니라 500,000원(수수료)입니다. 즉 “매출의 90%가 비용”처럼 전체 판매액에 일괄 적용되지 않습니다.
- 대신 받아 보관했다가 위탁자에게 넘기는 금액은 예수금(통과금액)으로 처리하고 수입금액에 포함하지 않습니다.
- 직접판매(소매)와 대리판매(수수료)가 혼재하면 업종을 분리해 장부기장/신고하고, 공통경비는 합리적으로 배분합니다.
실무 체크리스트
- 위탁판매 계약서: 물품 소유, 책임, 정산 방식, 세금계산서/영수증 발행 주체를 명확히 규정
- 플랫폼 설정: 소비자 전표(세금계산서·현금영수증·카드전표)가 “위탁자 명의”로 발행되도록 설정(불가하면 사실상 귀하 명의 판매로 과세됨)
- 정산: 소비자에게 받은 금액은 예수금으로 잡고, 월별로 위탁자에게 정산. 수수료에 대해 귀하가 위탁자에게 세금계산서 발행
- 부가세 신고: 수수료만 과세표준에 반영
- 종소세 신고: 업종별 수입금액 분리, 단순경비율 적용 가능 여부·유리함 검토(필요 시 간편장부/복식부기 전환 고려)
숫자 예시(요지 정리)
- 소비자 결제 10,000,000원, 귀하 수수료 500,000원(+VAT 50,000원)
- 대리판매로 올바르게 처리: 귀하의 부가세 납부는 대략 50,000원 수준, 종소세 수입금액은 500,000원
- 귀하 명의 판매로 처리: 귀하 매출 10,000,000원 인식(소매), 수수료 마진만 남더라도 단순경비율 구조상 과세표준이 커질 수 있음
주의사항
- 현재 쓰시는 플랫폼이 “위탁자 명의 전표 발행”을 지원하는지 반드시 확인하세요. 전표가 귀하 명의로 나가면 실무상 ‘대리’라고 주장하기 어렵습니다.
- 간이과세자/일반과세자 여부, 위탁자의 과세유형에 따라 정산·세금계산서 처리의 유불리가 달라질 수 있습니다.
- 초기 세팅을 잘못하면 세부담이 크게 늘 수 있으니, 계약서와 플랫폼 흐름(전표 주체, 정산서), 장부 흐름(예수금, 수수료 매출)을 들고 세무사와 한번 점검하시길 권합니다.
요약
- 대리판매로 제대로 처리하면 귀하의 매출은 “수수료”만이며, 단순경비율은 그 수수료에만 적용됩니다.
- 소비자 전표가 누구 명의로 발행되는지가 결정적입니다. 위탁자 명의로 발행되도록 세팅하세요.