• Q.

  개인과외 사업자 + 학원 프리랜서 겸업 시 종합소득세 절세 및 경비처리 질문 드립니다.

  안녕하세요, 찾아줘세무사 전문가님.
  저는 올해 1월부터 개인과외 사업자를 등록해 활동 중이고,
  
  동시에 학원과 프리랜서 계약을 통해 강의 수익도 같이 발생하고 있습니다.
  
  소득신고가 처음이라 내년 5월 종합소득세 신고를 앞두고 질문 3가지를 여쭤보고 싶습니다.
  
  
  [예상 소득]
  - 개인과외 사업자 : 월 약 350만 원 (연 4,200만 원 예상)
  - 학원 프리랜서 강사(3.3% 원천징수) : 월급 불규칙 (연 통틀어 약 480만 원 예상)
  
  - 두 소득 모두 업종코드 940903 으로 파악하고 있습니다.
  
  
  [질문 1: 단순경비율 적용 가능 여부]
  신규 사업자로서 단순경비율 적용 여부를 판단할 때, 두 종류의 소득을 합산해서 기준 금액을 따지는, 혹은 각각 따로 따지는지 궁금합니다.
  
  그리고 개인과외사업자와 프리랜서 강사월급 업종코드가 동일한 경우와 다른 경우에 각각 결과가 달라질지도 궁금합니다..
  
  
  [질문2: 필요경비 인정 범위 및 증빙]
  아래 항목들이 경비로 인정되는지 궁금합니다.
  - 수업 이동 택시비·교통비
  - 교재·문제집 구매비
  - 유료 과외 자료 공유사이트 회원권 결제 비용
  - 본인 식대 (과외 돌아다니며 부득이 외식하게 됨)
  
  또한, 유료 회원권을 휴대폰 번호로 결제해 현금영수증이 [발행구분: 개인소득공제 / 소득공제유형: 해당없음]으로 발급되었는데, 사업자 경비로 그대로 인정받을 수 있는지, 홈택스에서 용도 변경이 필요한지.. 확인 부탁드리고 싶습니다.
  
  
  [질문3: 통장 및 카드 관리]
  현재 원래 쓰던 개인 생활비 통장 하나에다가, 사업 소득과 프리랜서 소득까지 함께 받고 개인 지출도 같이 하고 있습니다.
  혹시 이 상태로도 신고에 문제가 없는지,
  앞으로 통장과 카드를 어떻게 분리하는 게 세무 처리에 효율적인지 조언 부탁드립니다..!
  
  
  모든 게 처음이라 많이 낯설고 모르는 것이 많습니다. 바쁘신 와중에 읽어주셔서 진심으로 감사드립니다!!
  
  Q***q 님
  조회 : 1276건 답변 : 4건 26.02.27 즐겨찾기
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  박철원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.02.28

  안녕하세요. 박철원세무사입니다.
  
  1> 24년도 사업소득이 연간 3600만원 미만이고, 25년 사업소득이 연간 7500만원을 넘지 않는다면 26년 5월달 종합소득세신고시 단순경비율로 신고 가능합니다.
  
  2025년도 프리랜서 사업소득을 모두 합산하여 7500만원이 넘지 않으시면 단순경비율 가능합니다.
  
  업종코드가 다른 경우에는 단순경비율이 조금씩 다릅니다.
  
  2> 단순경비율로 종합소득세신고를 하실 때에는 적어주신 필요경비를 전혀 반영하지 않고 종합소득세신고를 합니다.
  
  2024년도 사업소득이 3600만원이 넘은 경우에는 2025년 사업소득과 상관없이 2026년 5월달 종합소득세신고는 간편장부로 신고를 하셔야 하고 적어주신 필요경비를 차감한 소득금액으로 종합소득세신고를 하셔야 합니다.
  
  3> 매년 7500만원이 넘는 프리랜서 소득자가 아니라면 개인통장으로 프리랜서 소득을 받으셔도 됩니다.

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  장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.02.28

  안녕하세요. 세무회계 다온 장희성 세무사입니다
  단순 동어 반복, GPT등의 자동화 AI 등의 답변이 아닌 제가 직접 답변하고 있습니다
  27.5월에 신고하는 26년 귀속 종합소득세 신고유형과 추계시 경비율은
  26,27귀속 업종별 수입액을 검토하게 됩니다
  아울러 정확한 업종코드 또한 필요합니다
  
  현행 세법상
  25년도 인적용역 수입액이 3,600만원 미만이고 26년 7,500만원 미만이면
  27.5월 신고하는 26년 귀속 종합소득세는 간편장부며 추계시 단순경비율이 가능합니다
  그러나 추계없는 장부작성과 비교하여 유리한 방식은 선택할 필요가 있습니다
  
  장부작성 가정시 경비처리여부
  - 수업 이동 택시비·교통비 -> 가능할 것으로 판단
  - 교재·문제집 구매비-> 가능할 것으로 판단
  - 유료 과외 자료 공유사이트 회원권 결제 비용->가능할 것으로 판단
  - 본인 식대 (과외 돌아다니며 부득이 외식하게 됨)->불가능
  
  불가능한 이유는 해당 소득이 발생하지 않더라도 발생하는 경비이기 때문입니다
  
  혹시 이 상태로도 신고에 문제가 없는지,
  앞으로 통장과 카드를 어떻게 분리하는 게 세무 처리에 효율적인지 조언 부탁드립니다..!
  >> 사업용 수입이 발생하는 계좌와 지출을 모두 홈택스에 사업용계좌로 등록하실 필요가 있습니다
  아울러 수입액이 큰 성실사업자로 전환시에는 사업용계좌 관리가 중요합니다
  
  어색하고 낯선 부분은 전문가의 상담을 통해 해결이 가능하고
  미리 대비가 가능합니다
  언제든 상담신청해 주시면 자세한 답변 드리고자 하겠습니다
  편안한 연휴되세요
  감사합니다

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  권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.03.03

  안녕하세요.
  
  세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
  
  신규 사업자로서 2026년 총 수입이 7천500만원 미만이면 두 소득을 합산하여 내년 5월에 단순경비율로 신고할 수 있습니다.
  
  교재비나 교통비는 경비로 인정되나 본인 식대는 가사 비용으로 보아 공제가 어려우며 개인용 현금영수증은 홈택스에서 사업자용으로 용도 변경이 필요합니다.
  
  사업용 계좌와 카드를 별도로 만들어 홈택스에 등록하면 향후 자금 관리와 비용 증빙 과정에서 세무 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.

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  김소중 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.03.25

  안녕하세요.
  동일한 업종코드인 개인과외와 프리랜서 강사 소득은 내년 5월 종합소득세 신고 시 하나로 합산하여 신고해야 하며,
  단순경비율 적용 기준 역시 각각이 아닌 합산된 전체 수입 금액을 기준으로 판단하게 됩니다.
  
  수업을 위한 교통비나 교재비 등은 사업 경비로 인정되나 본인 식대는 원칙적으로 제외되며,
  소득공제용으로 발급된 현금영수증은 홈택스에서 지출증빙용으로 용도를 변경해야 사업상 비용으로 인정받을 수 있습니다.
  
  통장과 카드를 혼용하면 증빙 누락의 위험이 크므로 지금이라도 전용 계좌와 카드를 홈택스에 등록하여 지출 관리를 자동화하는 것이 훨씬 효율적입니다.
  본 답변은 하단 셀프택스 블로그의 내용을 참고하여 작성하였습니다.
  
  https://goodtax.co.kr/blog/freelancer-tax-master-strategy

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