• Q.

  자녀의 과거 누적 용돈 입금 관련

  ​1. 기본 상황
  ​대상: 자녀 (현재 미성년자/성인 여부 기재 필요)
  ​적립 기간: 2019년 10월 ~ 2026년 3월 (약 6년 6개월)
  ​자금 출처: 명절 세뱃돈, 생일 축하금 등 자녀가 친인척으로부터 받은 용돈
  ​증빙 자료: 날짜별/항목별 입출금 내역을 정리한 엑셀(Excel) 리스트 보유 중
  ​기존 증여 이력: 이미 별도의 자산에 대해 증여 신고를 완료한 상태임 (2천만원)
  ​2. 상담 목적
  ​과거 6년 넘게 현금으로 보관하거나 부모가 관리하던 아이의 용돈 총액(약 6백만원)을 이제 아이 명의 계좌로 일괄 입금하고자 합니다. 이 과정에서 발생할 수 있는 세무 리스크와 증여세 합산 여부를 확인하고 싶습니다.
  ​3. 세부 질의 사항
  ​사회통념상 비과세 인정 여부:
  ​엑셀로 정리된 내역(세뱃돈, 생일금 등)이 '사회통념상 인정되는 비과세 증여재산'으로 인정받을 수 있는지, 아니면 기존 신고한 증여 가액과 합산하여 과세 대상이 되는지 궁금합니다.
  ​입금 방식의 실무적 차이:
  ​엑셀 리스트에 맞춰 과거 날짜별로 수십 번에 걸쳐 '건건이' 이체하는 것이 유리한지, 아니면 전체 금액을 '용돈 적립분'으로 명시하여 '일괄' 입금해도 소명이 가능한지 알고 싶습니다.
  ​자금출처 소명 대비:
  ​향후 이 자금으로 주식 매수나 예적금 가입 시 국세청의 자금출처 소명 요청이 올 경우, 현재 작성한 엑셀 리스트와 부모 계좌에서의 인출 기록만으로 충분한 증빙이 되는지 궁금합니다.
  김*명 님
  조회 : 626건 답변 : 3건 26.03.02 즐겨찾기
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  박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.03.02

  안녕하세요.
  스머프 세무사 박잠득입니다.
  질문에 답변드리겠습니다.
  
  6백만 원이라는 총액은 사회통념상 인정될 가능성이 높으나, 이를 '일시 입금'하는 행위는 주의가 필요합니다.
  상속세 및 증여세법상 '기념품·축하금·부의금 등 통상 필요하다고 인정되는 금품'은 비과세입니다.
  6년 6개월간 명절과 생일에 받은 6백만 원(연평균 약 90만 원)은 그 금액 자체로 보면 충분히 통념 안의 수준입니다.
  리스크 요인: 국세청은 비과세 용돈이라 하더라도, 이를 소비하지 않고 '예적금이나 주식 매수 등 자산 형성'에 사용하는 순간 이를 증여로 보는 경향이 있습니다.
  특히 이미 2천만 원을 신고한 상태라면, 이번 6백만 원이 합산되어 과세 대상(세율 10%)이 될 수 있습니다.
  
  2. 입금 방식의 실무적 차이 (건건이 vs 일괄)
  세무 실무상 가장 추천드리는 방식은 '일괄 입금' 후 증빙을 갖추는 것입니다.
  건건이 이체: 과거 날짜로 소급하여 수십 번 이체하는 것은 사실상 불가능하며,
  현재 시점에 수십 번 이체하는 것도 오히려 계좌 내역만 복잡하게 만듭니다.
  일괄 입금 전략: 전체 금액을 한 번에 입금하시되, 적요란에 '2019~2026 용돈 적립분'이라고 명시하십시오.
  
  세법은 '입금 시점'을 증여 시기로 봅니다.
  따라서 6년치를 모아 지금 넣으면 국세청은 오늘 6백만 원을 증여한 것으로 간주하려 할 것입니다.
  이때 작성하신 엑셀 리스트와 당시 부모 계좌에서 인출된 내역이 있다면, "이것은 새로운 증여가 아니라 기존에 아이가 받은 돈을 보관만 하다가 옮긴 것"이라는 강력한 반박 논리가 됩니다.
  
  3. 자금출처 소명 대비 (엑셀 리스트의 효력)
  보유하신 엑셀 리스트와 부모 계좌 기록은 매우 훌륭한 기초 자료입니다. 하지만 완벽한 방어를 위해 다음을 보완하시길 권장합니다.
  인출 기록과의 일치성: 엑셀에 적힌 날짜(예: 2020년 설날) 즈음에 부모님 계좌에서 해당 금액만큼 인출되었거나, 조부모님 등으로부터 입금된 내역이 매칭된다면 소명 성공률은 100%에 가깝습니다.
  추가 증빙: 아이가 세뱃돈을 받는 사진이나, 친인척이 보낸 메시지 캡처본 등이 있다면 금상첨화입니다.
  향후 운용: 이 돈으로 주식을 매수한다면, 반드시 '아이 계좌 내의 자금' 범위 안에서만 운용하십시오. 수익이 발생하는 것은 문제가 되지 않지만, 추가로 부모 자금이 수시로 섞여 들어오면 전체가 증여로 오인받을 수 있습니다.
  
  
  감사합니다

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  강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.03.02

  사회통념의 용돈개념이면 비과세이지만
  그 주관적 용돈 개념에 해당하지 않으면 모두 증여입니다.
  증여시점마다 과거 10년치 소급하여 2천만원 초과여부를 판단합니다.

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  권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.03.03

  안녕하세요.
  
  세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
  
  6백만원의 용돈은 사회통념상 비과세 범위에 해당할 가능성이 높으나 이를 자산 형성 목적으로 일시에 입금하면 기존에 신고한 2천만원과 합산되어 과세될 리스크가 있습니다.
  
  실무적으로는 전체 금액을 용돈 적립분으로 명시하여 일괄 입금하고 작성하신 엑셀 내역과 부모 계좌의 인출 기록을 증빙으로 함께 보관하는 것이 소명에 유리합니다.
  
  향후 자금출처 소명을 위해 입금 당시의 객관적인 기록과 더불어 친인척으로부터 받은 자금임을 입증할 수 있는 자료를 철저히 관리하시기 바랍니다.

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