봉직의 + 의원 알바소득 절세 및 기장 문의

Question

박잠득 · Accepted Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 종합소득세 신고 시
B의원에서 받은 알바 소득은 자동으로 신고 자료에 반영되는지, 아니면 제가 별도로 추가 기입해야 하는지 궁금합니다.
--> B의원에서 급여를 지급할 때 3.3% 원천징수(사업소득) 또는 근로소득으로 국세청에 정상적으로 신고했다면, 
5월 종합소득세 신고 기간에 홈택스의 '지급명세서 조회'를 통해 자동으로 불러올 수 있습니다. 단, 간혹 병원 측의 신고 누락이나 지연이 있을 수 있으므로, 
종합소득세 신고 전 반드시 홈택스에 반영되었는지 직접 교차 검증을 하는 것이 안전합니다.

2. 의사의 경우 소득 규모와 관계없이 단순경비율 적용이 불가능하고 복식부기 의무자가 맞는지 궁금합니다.
만약 복식부기 대상이라면 세무사께 기장을 맡기는 것이 일반적인지도 알고 싶습니다.
--->  복식부기 의무: 의료업은 세법상 '전문직 사업자'로 분류되어 수입 금액의 규모와 관계없이 무조건 복식부기의무자에 해당합니다. 
따라서 단순경비율 적용은 원칙적으로 불가능합니다.

(국체청 자료) 전문직사업자 등에 대한 예외  : 전문직사업자는 직전연도 수입금액 규모에 상관없이 복식부기의무자임

---> 기장 위탁의 일반성: 복식부기의무자가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 할 경우, 무기장가산세(산출세액의 20%)가 부과되며 기준경비율 자체도 낮아 세금 폭탄을 맞을 확률이 높습니다. 이러한 위험성 때문에 전문직 종사자들은 거의 예외 없이 세무사에게 기장을 맡기는 것이 일반적입니다.

3. 차량 리스 비용을 경비 처리하려면
차량 출고가 되어야 비용 인정이 시작되는지
지금 차량 견적을 받아 계약을 진행해도 되는지
궁금합니다.
-->  차량 리스 관련 비용은 계약 시점이 아니라, 실제 차량이 출고되어 업무에 사용하기 시작한 날(인도일/사용수익일)부터 경비 처리가 가능합니다. 
지금 견적을 받고 계약을 진행하시는 것은 무방하나, 실제 장부에 비용으로 반영되는 시점은 차량 출고 이후라는 점을 유의해야 합니다.

4. 현재 사업자등록증이 없는 상태인데,
지난달에 받은 알바비 관련 비용도 추후 비용 처리에 활용할 수 있는지 궁금합니다.
-->  현재 사업자등록증이 없는 상태(3.3% 프리랜서)라도, 해당 알바 소득(사업소득)을 창출하기 위해 직접적으로 지출한 비용이라면 추후 경비 처리가 가능합니다. 
이를 위해서는 업무 관련성을 입증할 수 있는 적격증빙(신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서 등)을 철저히 수취하고 보관해 두어야 합니다.

5. 이러한 상황에서 경비로 인정받을 수 있는 범위나 비율은 어느 정도인지 궁금합니다.
---> 경비는 정해진 '비율'이 있는 것이 아니라, 복식부기 원칙에 따라 실제 지출하고 증빙을 갖춘 금액 전액을 기준으로 합니다. 
프리랜서 의사로서 주로 인정받을 수 있는 경비 범위는 다음과 같습니다.
소속 의사회 및 학회 연회비
업무 관련 보수교육비 및 도서 구입비
청진기, 수술복 등 의료 비품 및 소모품비
의원 간 이동 시 발생하는 차량 유지비(유류비, 통행료 등) 및 대중교통비
업무용으로 사용하는 통신비 일부

6. 만약 세무사께 기장을 맡길 경우 예상 비용 수준도 알고 싶습니다.
--->  개인 병원(의원)을 개원한 사업자가 아닌, 페이닥터나 알바를 하는 프리랜서 신분이라면 일반 의원보다 기장료가 저렴하게 책정됩니다.
 통상적으로 월 기장료는 약 10만 원 ~ 15만 원 선이며, 매년 5월 종합소득세 신고 시 수입 규모에 따라 세무조정료가 별도로 청구되는 구조입니다.
실제로 얼마인지는 매출액을 말씀해 수지소, 개별문의 주시는 것이 맞습니다.

감사합니다.

이철안 · Answer

병원전문 이철안 세무사입니다

1
신고된 자료만 반영하면 됩니다
병원에서는 비용처리때문에 신고를 안할리가 없습니다

2
네 맞습니다
복식부기가 의무이므로, 받드시 세무사에게 맡겨야합니다

3
세금계산서만 받으면 바로 비용처리됩니다

4
5
최대한 처리해드립니다

병원전문 이철안  세무사입니다
네이버 검색후 연락주시면 최대한 도와드리겠습니다

박철원 · Answer

안녕하세요. 박철원세무사입니다.

1> 올해 프리랜서 소득이 발생하시는 경우 내년 5월달 종합소득세신고시 근로소득과 프리랜서사업소득을 선생님께서 직접 종합소득세신고를 해 주셔야 합니다.

전문직이 아니 일반 프리랜서는 연간 프리랜서 수입금액이 7500만원을 넘지 않는 경우에는 단순경비율로 종합소득세신고가 가능하나 전문직 프리랜서는 단순경비율이 아닌 기준경비율로 종합소득세신고를 하셔야 합니다.

2> 프리랜서 수입금액에 대해서 기준경비율로 납부하실 종합소득세가 높다면 복식부기로 종합소득세신고를 종합소득세신고를 하셔야 합니다.

3> 차량가액이 고가차량이라고 하더라도 연간 800만원을 한다고 감가상각비상당액만 인정되기 때문에 생각하시는 것보다 차량으로 인한 절세가 그리 크지 않으실 수 있습니다.

4> 사업과 관련한 필요경비는 종합소득세신고를 통해서 종합소득세 절세가 됩니다.

5> 병원을 직접 운영하시는 경비보다 프리랜서의 경우에는 필요경비로 인정받는 범위가 그리 크지 않습니다. 실질적인 경비가 그리 많아 보이지 않습니다.

6> 프리랜서의 경우에는 매년 5월달에 종합소득세신고만 의뢰하시면 되고 최소한 50만원 정도의 종합소득세가 발생하실 것으로 보입니다.

7>  종합소득세 절세를 위해서 지금부터라도 IRP퇴직연금에 연간 900만원까지 납입하여 120만원이라도 절세하시면 좋을 것 같습니다.

강태훈 · Answer

소득세 신고시 업무관련 비용이면 차량 리스도 비용처리 됩니다.

최승환 · Answer

안녕하세요 최승환세무사입니다.

사업소득으로 수령하는 수입 또한 홈택스에서 조회가 가능은 합니다.
다만 A의원 봉직의 근로소득과 직접 합산하여 5월에 신고해야 하는데, 전문직사업자에 해당하여 복식부기의무자에 해당합니다.
복식부기로 장부를 작성해서 합산신고하여야 하므로 직접하시기에는 난이도가 조금 있을 수 있습니다.

차량리스비용의 비용인정 시점은 리스비용이 지출되는 시점으로 이해하시면 될 것 같습니다.
사업자등록증이 나오기 전에 지출한 비용도 사업에 관련이 있다면 비용처리 가능합니다.

통상적으로 프리랜서는 기본적인 소득률이 높은 사업자입니다.
수입금액에 따라 적정하게 비용처리를 하여야 문제없이 종합소득세를 신고할 수 있습니다.

병의원을 직접 운영하시는 경우는 아니므로 일반적인 경우보다 저렴한 기장료로 세무대리를 대행해드릴 수 있으니 문의주시면 친절하게 상담해 드리겠습니다.

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