세무 Q&A
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Q.
전기 이익잉여금처분계산서에 이익준비금 기재 안함
2024에 중간배당 5백만원 했습니다. 원래 이익잉여금 처분계산서에 이익준비금 5십만원기재해야하는데 못했습니다/
올해 2025/ 3/31에 (차)이월이익잉여금 500,000 / (대)이익준비금 500,000 이렇게 분개한 상태입니다.
이때 재무상태표와 이익잉여금 처분계산서가 500,000원 차이나는데 제가 누락한 회계처리가 어떤게 있을까요
이*지 님
조회 : 778건
답변 : 1건
26.03.16
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.03.17
채택답변
안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
차이가 발생하는 원인은 '일반전표'에서 이월이익잉여금 계정을 수기로 직접 분개했기 때문입니다.
이익잉여금처분계산서 메뉴 기능을 이용해 회계 프로그램이 자동으로 분개를 생성하게 만들어 주세요
1. 수기로 입력한 일반전표 삭제
2025년 3월 31일자로 직접 입력하신 (차) 이월이익잉여금 500,000 / (대) 이익준비금 500,000 분개를 삭제합니다.
이 분개를 지우면 일시적으로 재무상태표와 이익잉여금처분계산서의 차액이 사라집니다 (단, 이익준비금 반영 전 상태로 돌아감).
2. 2024년 귀속 이익잉여금처분계산서 수정
2024년 회계기수(전기)로 이동하여 이익잉여금처분계산서 메뉴를 엽니다.
상단의 처분확정일자가 2025년 3월 31일로 되어 있는지 확인합니다.
하단 [이익잉여금처분액] 항목 중 '이익준비금' 란에 누락되었던 500,000원을 직접 입력합니다.
3. 전표추가 (F3) 실행
금액 입력 후 화면 상단 우측의 [전표추가(F3)] 버튼을 클릭합니다.
이 과정을 거치면 프로그램이 자동으로 처분확정일(2025.03.31) 기준으로
(차) 이월이익잉여금 500,000 / (대) 이익준비금 500,000 분개를 생성하여 2025년도 일반전표에 반영해 줍니다.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
회계프로그램에서 이월이익잉여금을 일반전표에 수기로 직접 분개하면 재무상태표와 이익잉여금처분계산서 간에 차액이 발생하므로, 3월 31일자 수기 분개를 삭제한 후 '이익잉여금처분계산서' 메뉴의 '이익준비금' 항목에 500,000원을 입력하고 '전표추가' 기능을 통해 자동 분개를 생성해야 합니다.
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