세무 Q&A
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Q.
법인사업자 폐업후 차량매각관련 회계처리
25년 12월 31일 법인사업자 폐업후 남아있던 차량에 대해 폐업시 잔존재화로 부가세 신고 완료하였습니다.
26년 1월 6일 차량을 매각하였고, 청산 예정입니다.
25년도 법인결산시 재무상태표상에 차량운반구를 남겨놓고 청산시 청산이익으로 잡아야할지
아니면 25년 말 폐업시 차량을 제외시키고 처분손익을 잡아야할지
어떤 방법이 맞는건가요?
냔* 님
조회 : 375건
답변 : 1건
26.03.18
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박철원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.03.18
안녕하세요. 박철원세무사입니다.
법인이 청산하기 전까지는 폐업이후에는 부가가치세신고는 하지 않더라도 매년 법인세신고는 해 주셔야 합니다.
가지급금이나 가수금이 없더라도 질문주신 것처럼 차량운반구를 처분을 통해서 이익이 발생한 경우에는 청산등기를 하기 전까지는 정상적인 법인세신고를 해 주셔야 한다고 보셔야 합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
2025년 결산 시 재무상태표에 차량운반구를 그대로 남겨두고, 실제 매각이 이루어진 2026년에 자산을 장부에서 제거하여 처분손익을 인식하는 것이 맞습니다. 부가가치세법상 폐업 시 잔존재화 신고는 간주공급일 뿐 법인의 실제 자산 소유권 이전이 아니므로 2025년 말 장부에서 자산을 임의로 제거해서는 안 됩니다.
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