증여 관련 문의 읩니다.

세무 Q&A

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Q.
증여 관련 문의 읩니다.
25년 10월 2일 1억 1천만원 현금증여 국세청 증여신고 완료하였습니다.

주택 구매 관련하여 부모님께 자녀 출산 관련하여 증여 받아
23년 24년생 2자녀 출생공제 1억 1천만원 세무사 통해서 신고 완료한 상태 입니다.

부모님이 1억 1천만원 금을 판매하여 현금으로 전달 받아, 그 돈을 제 계좌에 이체하였습니다.
세무서에서 입증서류를 추가로 내야 된다고 합니다.
증여계약서, 금 판매 영수증, 1억 1천만원 이체한 내역을 제출하라고 연락이 왔습니다.
바로 준비해서 제출한다고 하니, 입증이 될지 안될지 모른다고 합니다. 입증이 안된다면 어떻게 처리가 되는걸까요??

참고로 아버지 30년 이상 포스코(대기업 근무), 어머니 사회복지사(10년 이상 근무) 하였습니다.

자녀 출산 증여재산 공제 적용이 부인되어 1억 1천만 원에 대한 일반 증여세 및 가산세(과소신고, 납부지연)가 부과될 수도 있다고 하는데, 이때 증여세 및 가산세가 어떻게 부과 되는걸까요?

김*국 님
조회 : 78건 답변 : 1건 26.03.25
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

26.03.26

채택답변

안녕하세요.

일반 증여로 과세될 경우 1억1천만원 중 기본공제 5천만원을 제외한 6천만원이 과세대상입니다.

약 600만원의 증여세가 발생하고 여기에 과소신고가산세 10%와 납부지연가산세까지 고려하면 총 600만원 후반에서 700만원 초반의 세부담이 예상됩니다.

감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

입증 서류가 부인되어 출산 증여재산 공제 적용이 취소될 경우, 세무서는 이를 일반 증여로 간주하여 증여세 본세와 가산세를 합산한 납세고지서를 발부합니다.

증여세 및 가산세의 부과 계산 방식은 다음과 같습니다.

1. 증여세 본세: 1억 1천만 원에서 직계존비속 기본공제 5,000만 원(최근 10년간 사용 이력이 없는 성인 자녀 기준)을 차감한 과세표준 6,000만 원에 세율 10%를 적용하여 600만 원이 산출됩니다. (만약 5,000만 원 기본공제를 이미 사용했다면 과세표준 1억 1천만 원이 되어 산출세액은 1,200만 원이 됩니다)
2. 일반과소신고 가산세: 공제 부인으로 인해 과소신고된 납부세액의 10%가 부과됩니다.
3. 납부지연 가산세: 미납된 세액 × 미납일수(법정 납부기한의 다음 날부터 세무서 고지일까지) × 0.022%로 계산된 금액이 부과됩니다.

최종적으로 위에서 산출된 증여세 본세, 과소신고 가산세, 납부지연 가산세를 모두 합산한 총액이 부과됩니다.