세무 Q&A
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Q.
종사업장 폐업 후 세금계산서 발행이 가능한가요?
며칠 전에 회사의 종사업장을 폐업신고 한 상태이고, 거래일은 폐업 전 3월 1일인 건이 한 건 있습니다.
이 건에 대해서 전자세금계산서를 발행했어야 하는데 누락한 상황입니다. 뭔가 방법이 있을까요?
이*용 님
조회 : 827건
답변 : 2건
26.03.27
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최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.03.27
안녕하세요
폐업일 전에 발생한 거래는 폐업일의 다음달 10일까지 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.03.30
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
폐업 전 거래에 대한 세금계산서는 폐업일이 속하는 달의 다음달 10일까지 발행이 가능하므로, 3월 1일 거래분은 폐업일 기준 다음달 10일 이내라면 전자세금계산서 발행이 가능합니다.
발행 기한이 이미 경과한 경우에는 지연발행 가산세 공급가액의 1%가 부과되나, 미발행 가산세 2%보다 낮으므로 기한 경과 여부와 무관하게 즉시 발행하시는 것이 유리합니다.
종사업장 폐업 후에도 주사업장 홈택스 계정으로 해당 종사업장 사업자번호를 선택하여 전자세금계산서 발행이 가능합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
종사업장 폐업 신고가 완료된 이후에는 공급시기가 폐업일 이전(3월 1일)이더라도 해당 종사업장의 사업자등록번호로는 전자세금계산서를 발행할 수 없습니다. 대안으로는 계속 사업을 영위 중인 본점 명의로 세금계산서를 발행하거나, 매입자가 관할 세무서의 확인을 거쳐 '매입자발행세금계산서'를 발급하는 방법을 이용해야 합니다.
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