부동산 면세 매매사업자 비용처리 어떻게 하나요?

Question

박철원 · Answer

안녕하세요. 박철원세무사입니다.

받으실 수 있습니다.

매매사업자는 매년 종합소득세신고를 하셔야 하는데요.

종합소득세신고시 증빙서류에는 세금계산서도 포함되어 있습니다.

부가가치세를 포함한 금액 전체에 대해서 필요경비 처리 가능합니다.

부동산 매매업을 하시는 경우 부동산수수료는 당연히 필요경비가 가능합니다.

다면 차량렌트비에 대해서는 매매업 전용으로 사용하시는 경우에는 비용처리가 가능하나, 개인목적으로 사용하시는 경우에는 비용처리를 하시면 안됩니다.

김현준 · Answer

안녕하세요.

다한세무회계 김현준 세무사 입니다.

문의에 답변드립니다.

면세사업자의 경우 부가세 공제를 통한 환급일 불가능 한 것이지 비용처리는 가능합니다.

차량 렌트나 부동산 수수료의 경우에도 세금계산서 또는 현금영수증 등 적격증빙을 수취하시면 비용처리 하실 수 있습니다.

답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

면세사업자도 종소세 신고 시 모든 비용을 100% 공제받을 수 있습니다.
다만, '세금계산서'와 '부가가치세'에 대한 개념 차이 때문에 오해가 생기곤 합니다.

실무적인 관점에서 정리해 드립니다.

1. 보일러 교체비용: 종소세 공제 가능여부
면세사업자는 부가가치세(10%)를 환급받지 못할 뿐, 종합소득세 신고 시 장부에 '비용'으로 반영하는 것은 당연히 가능합니다.
혜택의 차이: 일반과세자는 보일러 비용이 110만 원일 때 10만 원을 부가세로 즉시 돌려받지만,
면세사업자는 110만 원 전체를 '필요경비'로 인정받아 그만큼 이익을 줄이고 종소세를 낮추는 구조입니다.

세금계산서 vs 계산서: 면세사업자는 부가세가 없는 '계산서'를 받는 것이 원칙이지만,
보일러 업체가 일반과세자라면 '세금계산서'를 발행해 줄 것입니다. 이때 받은 세금계산서는 매입처별 세금계산서 합계표를 작성하여 제출하면 종소세 비용 처리에 아무런 문제가 없습니다.

2. 차량 렌트 및 부동산 수수료 비용 처리 방법
향후 발생할 비용들도 적법한 증빙만 갖추면 모두 경비 처리가 가능합니다.
차량 렌트: 렌트료 결제 시 세금계산서 또는 신용카드 영수증을 받으세요.

감사합니다.

권혁우 · Answer

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

면세사업자는 부가가치세 환급은 불가하나 종합소득세 신고 시 보일러 교체비, 부동산 수수료, 차량 렌트비 등 사업 관련 지출은 부가세 포함 전액을 필요경비로 처리할 수 있습니다.

비용 처리를 위해서는 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표 등 적격증빙을 반드시 수취하여 보관하셔야 하며, 세금계산서를 수취한 경우 종합소득세 신고 시 매입처별 세금계산서 합계표를 함께 제출하시면 됩니다.

차량 렌트비는 사업 전용 사용분에 한하여 경비 처리가 가능하며, 개인 용도와 혼용 시 사업 사용 비율만큼만 인정됩니다.

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부동산 면세 매매사업자 비용처리 어떻게 하나요?

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